Договор цессии частичное прощение долга налог на прибыль

Как должнику учесть прощение долга, приобретенного учредителем по договору цессии

— — Исключение составляют денежные средства. Их можно тратить сразу после получения.

Поскольку при прощении долга общество безвозмездно получает в свое распоряжение денежные средства (имущество) от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, все условия подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ выполняются и у общества не возникает обязанности по уплате налога на прибыль. Отметим, что аналогичные выводы содержатся в письме УФНС России по г.

Москве от 21.12.2011 № Обязанности по уплате НДС у общества также не возникает.

Ведь объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе (подп.

Ведь объектом обложения НДФЛ является полученный физическим лицом доход, как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которым у него возникло, а также доход в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). При приобретении долга общества учредитель несет одни расходы, и никаких доходов у него не возникает.

Прощение долга по договору цессии

> > Единственное отличие в том, кем будет направлено уведомление, заключается в следующем: если уведомление должнику направляет одаряемый как новый кредитор, то должник имеет право не исполнять возложенное на него обязательство в пользу одаряемого до тех пор, пока не получит доказательства перехода права требования.

1. Если дарение права требования имело место без согласия должника и повлекло для должника-физического лица определенные расходы, то даритель и одаряемый обязаны солидарно возместить такие расходы.
2. Важно учесть, что по общему правилу право требования дарителя переходит к одаряемому в том объеме и на тех условиях, которые имели место на момент совершения дарения. При этом к одаряемому переходят те права, которые обеспечивают исполнение обязательства, и те, которые тесно связаны с требованием (к примеру, получение процентов). Кроме того, в силу п. 3 ст.

Важно В этом ИП сказано, что прощение долга – каузальная сделка, обязательство прекращается, если имело место основание, не просто так простили долг а зачем-то, цель должна быть достижима.

С точки зрения практики, коммерческие организации – если не выразили однозначно четкое намерение одарить, то тогда нельзя однозначно говорить о том, что прощением долга осуществляется «одаривание» одной коммерческой организацией другой.

Было бы лучше, если бы в кодексе содержались все эти правила. Прощение долга по договору займа В соответствии с гражданским

Что выгоднее с точки зрения налогов: простить долг либо дождаться истечения срока давности

Автор: 07.06.2012 28 823 Прощение долга является одним из способов прекращения обязательства — кредитор освобождает должника от обязанностей, которые были на него возложены ( ). На первый взгляд прощение долга очень похоже на дарение, поскольку и в том и в другом случае одна организация безвозмездно получает имущество от другой организации.

Вариант первый — прощение долга на безвозмездной основе При оценке соглашения о прощении долга необходимо учитывать намерения кредитора.

Если при прощении долга у кредитора было намерение освободить должника от соответствующей обязанности в качестве дара, то прощение долга можно рассматривать как дарение ( , ). Например, если в соглашении указано, что прощение долга осуществляется безвозмездно ( ).

О прощении долга между материнской и дочерней компаниями см. во врезке ниже. Если продавец принимает решение простить долг покупателю за реализованные товары, работы, услуги, то никаких последствий в отношении НДС при этом не возникает.

«Входной» НДС, который был предъявлен к вычету, восстанавливать не следует. Ведь при реализации таких товаров, работ, услуг был начислен НДС. Минус в том, что бывший кредитор не сможет признать сумму прощенного долга в налоговом учете.

Согласно статьи 270 НК РФ при расчете налогооблагаемой прибыли не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей ( ). Кроме того, данные расходы нельзя признать экономически обоснованными ( ).

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

22 марта 22 марта 2023 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Гражданский кодекс разрешает любой компании, имеющей дебиторскую задолженность, передать право по ее взысканию третьим лицам.

В условиях финансовой нестабильности и неплатежей этим правом пользуется все большее количество компаний.

Бухгалтера же в таких случаях волнуют налоговые последствия продажи долга. Если подходить к сделке по продаже дебиторской задолженности глобально, то мы обнаружим, что в ней участвуют три стороны — должник (то есть та фирма, долг которой продается), кредитор (продавец задолженности) и новый кредитор (или покупатель задолженности).

Для должника не имеет значения, какой именно долг у него перед кредитором (вытекающий из реализации или из займа). В любом случае передача кредитором права требования этого долга другому лицу не обязывает должника восстанавливать НДС (если он предъявлялся).

Ведь перечень оснований для восстановления налога закрытый и такого пункта, как заключение договора цессии, в нем нет (п.

3 ст. НК РФ).

Вы мне должны? Я вам прощаю

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 октября 2014 г.Ю.В.

Капанина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению В предыдущей статье мы рассказали о таких формах финансовой помощи одной организацией другой, как дарение и списание безнадежной задолженности по прошествии срока исковой давности. Но что, если ждать 3 года не хочется и нужно побыстрее закрыть все расчеты по сделке? Мы расскажем, что еще можно сделать.

Напомним, что рассматривается ситуация, когда компании не являются взаимозависимыми.

ВАРИАНТ 1. Стороны заключают договор беспроцентного займа. Но впоследствии заимодавец освобождает должника-заемщика от обязанности возвращать долг.

При этом стороны подписывают двустороннее соглашение о прощении долга. Можно, конечно, выдать и процентный заем, но тогда с добавлением процентов усложнится и учет такого займа. Да и практического смысла в процентном займе нет, ведь изначально все затевается ради оказания финансовой помощи.

ВАРИАНТ 2. Стороны заключают договор купли-продажи и передают по нему имущество, оформив стандартную первичку и счет-фактуру. А затем продавец прощает покупателю долг по оплате этого имущества, подписав с ним двустороннее соглашение. ВАРИАНТ 3. Возможен еще такой вариант: перечислить аванс в счет будущей поставки товаров, работ, услуг, а затем опять-таки простить долг (в этом случае долг прощает покупатель/заказчик).

Контрагент простил долг: что с налогом на прибыль?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июня 2014 г.М.Г.

Мошкович, юрист Организации иногда прекращают споры о взыскании задолженности отказом от требования долга или его части.

Рассмотрим возможные варианты в ситуации, когда обе стороны применяют метод начисления.

Доходы и расходы от реализации товаров, работ, услуг признаются в учете в периоде отгрузки независимо от фактических поступления или выплаты денег, . Поэтому обычно к моменту заключения соглашения о прощении долга или мирового соглашения (если спор рассматривался в суде) соответствующие суммы уже отражены в налоговых доходах и расходах сторон.

Что же происходит в учете дальше?

У должника все просто — прощенная часть кредиторки включается в состав внереализационных доходов в том периоде, когда организации заключили свое соглашение, , ; . А вот у кредитора ситуация сложнее.

Дело в том, что Минфин считает прощение долга безвозмездной передачей имущества. Следовательно, не поступившую от контрагента оплату нельзя учесть в расходах, .

Однако есть и другая позиция: все зависит от того, на каких условиях были достигнуты договоренности сторон. Если вы прощаете долг просто так, в порядке «благотворительности», и ничего не получаете взамен, то это дарение.

Уступка права требования долга и прощение долга.

Организация А выдала процентный займ 1 млн.

руб. Организации Б на срок три года.Через два года Организация А решила переуступить право требование на займ Организации С за 100 т.р.Ещё через год Организация Б. и Организация С. подписали соглашение о прощении долга на полную сумму займа 5 млн.

руб. с начисленными %. По условиям договора займа % выплачиваются один раз при возврате полной суммы займа (т.е. по факту % начислялись ежемесячно, но не выплачивались).Все организации на ОСНО.1. Какие налоги должны будут заплатить Организации А и Организация С по переуступке займа?

Облагается ли эта переуступка НДС?2. Какие налоги должны будут заплатить Организации Б. и С. при прекращении долга? НДС?3.

Какими проводками отразить все эти операции в учете всех Организаций?4.

Есть ли какие налоговые риски в переуступке и прощении? Отвечает Ваш персональный эксперт 1.

Организация С при расчете налога на прибыль сумму основного долга должна включить в доходы от реализации только при погашении заемщиком займа. Одновременно при погашении займа в состав расходов Организация С вправе будет включить затраты, связанные с приобретением требования по договору займа.

Ввиду того, что одновременно с приобретением права требования суммы займа к Организации С переходит право требования процентов, то в день начисления процентов по условиям договора займа необходимо увеличить налоговую базу по налогу на прибыль. 2.

Прощение долга по договору цессии

НК РФ (письма Минфина России от 19.10.2011 N 03-03-06/1/678, от 11.10.2011 N 03-03-06/1/652, от 02.08.2011 N 03-03-06/1/445, от 06.07.2011 N 03-03-06/1/405).В постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 21.05.2009 N А63-9238/2008-С4-37 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 24.07.2009 N 8675/09) отмечено, что положение пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ относится также к передаче имущественных прав.

Судебные органы указали следующее: «В силу п.

2 ст. 248 НК РФ имущество или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества или имущественных прав, не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество или имущественные права передающему лицу.Из содержания ст.

НК РФ.Следовательно, при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав, работ или услуг безвозмездно их стоимость, определенная в установленном порядке, должна быть включена налогоплательщиком в состав доходов для целей налогообложения прибыли, если иное не предусмотрено ст. 251 НК РФ, определяющей перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.В рассматриваемой ситуации сумму возникающих у Вашей организации обязательств по договору уступки права требования, впоследствии прекращенных по соглашению с учредителем о прощении долга, следует рассматривать в качестве безвозмездно полученного имущественного права.В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. Инфо У ООО имеется задолженность перед поставщиком за поставленные ранее товары.

Поставщик переуступил право требования данного долга физическому лицу — единственному участнику ООО.

Ответы на бухгалтерские вопросы

Организация А выдала процентный займ 1 млн. руб. Организации Б на срок три года.Через два года Организация А решила переуступить право требование на займ Организации С за 100 т.р.Ещё через год Организация Б.

и Организация С. подписали соглашение о прощении долга на полную сумму займа 5 млн.

руб. с начисленными %. По условиям договора займа % выплачиваются один раз при возврате полной суммы займа (т.е. по факту % начислялись ежемесячно, но не выплачивались).Все организации на ОСНО.1. Какие налоги должны будут заплатить Организации А и Организация С по переуступке займа?

Облагается ли эта переуступка НДС?2. Какие налоги должны будут заплатить Организации Б.

и С. при прекращении долга? НДС?3. Какими проводками отразить все эти операции в учете всех Организаций?4.

Есть ли какие налоговые риски в переуступке и прощении? Отвечает Ваш персональный эксперт 1.

При расчете налога на прибыль Организации А сумму, полученную от продажи долга, должна отразить как доход от реализации имущественных прав.

При этом Организация А в расходах вправе учесть сумму задолженности по договору займа.

Если происходит уступка задолженности по договору займа, то такая уступка не облагается НДС. Организация С при расчете налога на прибыль сумму основного долга должна включить в доходы от реализации только при погашении заемщиком займа. Одновременно при погашении займа в состав расходов Организация С вправе будет включить затраты, связанные с приобретением требования по договору займа.

Ввиду того, что одновременно с приобретением права требования суммы займа к Организации С переходит право требования процентов, то в день начисления процентов по условиям договора займа необходимо увеличить налоговую базу по налогу на прибыль. 2.

Прощение долга, договор цессии

Доброго дня.Подскажите, пож. Есть ООО на УСН дох-расх. Оно выдало процентный займ другому ООО на ОСНО.

Это ООО не могло вернуть займ.

Но у него была Дт задолженность практически на эквивалентную сумму.

Заключается договор цессии, по которому ООО (заемщик) уступает право требования Дебиторкой задолженности у третьего лица (за поставку товара) в счет задолженности по договору займа.Далее, расчеты между ООО на УСН и ООО заемщиком закрыты.Теперь должник заемщика платит в ООО на УСН за товар по дог.цессии.Вопрос 1: Деньги, поступившие в счет погашения дебиторской задолженности, возникшей в связи с договором цессии — являются объектом обложения УСН?Вопрос 2: Частично долг оплачен деньгами, а частично ООО на УСН хочет простить задолженность. Сумму прощенного долга нужно включить в доход УСН?

Отвечает Ваш персональный эксперт 1) Если договор цессии вытекает из договора займа, то организация на упрощенке не должна включать в доходы при расчете единого налога сумму погашения задолженности, полученную от должника (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п.

1 ст. 251 НК РФ). Такая позиция изложена в письмах Минфина России от 7 февраля 2011 г.

№ 03-11-06/2/14, от 22 декабря 2010 г. № 03-11-06/2/192, от 22 января 2007 г. № 03-11-05/5 и ФНС России от 3 мая 2011 г.

№ КЕ-4-3/7204. 2) Сумму прощенного долга по договору включите в доходы. Ведь доходом при упрощенке признают не только полученную оплату, но и погашение задолженности другим способом (в данном случае – прощением долга).