Как распределить фиксированный платеж ип на енвд и усн

Фиксированные платежи ИП при совмещении налоговых режимов

/ / , 1,005 Просмотров Хозяйствующий субъект может зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы осуществлять хозяйственную деятельность. Данная форма регистрации предполагает для него обязанность по уплате страховых взносов в виде определенных сумм. Фиксированные платежи ИП в ПФР и ФОМС в настоящее время должны оплачиваться в налоговую, их размер определяется на законодательном уровне.

Оглавление статьи

Фиксированные платежи представляют собой суммы, которые предприниматель должен уплачивать на свое обязательное страхование. Они определяются в виде процента от установленных государством размеров МРОТ.

В 2017 года изменений по структуре взносов не произошло. Фиксированный платеж включает взносы на пенсионное и медицинское страхование. С нового года их размер повысится, так как будет применяться в расчетах МРОТ 7500 рублей.

Теперь ИП должны платить их в налоговые органы. Для этих целей по регулированию этих видов обязательных платежей введена специальная глава НК.В связи с этим данные платежи должны перечисляться по новым КБК.

Распределяем страховые взносы при совмещении режимов

На суммы страховых взносов можно уменьшить единый «упрощенный» налог и ЕНВД. Но если персонал занят одновременно в нескольких видах деятельности, которые подпадают под разные режимы налогообложения, разделять суммы взносов следует пропорционально полученным доходам.

Об этом напомнили финансисты.Распределение сумм необходимо Вести раздельный учет при совмещении таких режимов налогообложения как «упрощенка» и ЕНВД – обязанность налогоплательщика (п.

8 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ сумма единого налога (авансовых платежей по налогу) на «упрощенке» за налоговый (отчетный) период уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов, а также пособий по временной нетрудоспособности. Обратите внимание: уменьшить единый «упрощенный» налог могут только те торговые фирмы, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы».

Однако уменьшать налог разрешено лишь на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств компании. Нужно соблюдать и еще одно условие: налог (авансовый платеж) можно уменьшить не более чем на 50 процентов. Аналогичная норма предусмотрена и для плательщиков ЕНВД.

Она установлена пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Плательщик ЕНВД также вправе уменьшить налог не более чем в два раза. При этом необходимо

Как оплачивать фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Каждый предприниматель должен оплачивать ежегодно фиксированные платежи за себя в ПФР и на ОМС.

При этом не имеет значение ведется деятельность или нет – платить нужно всегда, за исключением лишь некоторых случаев. Содержание

1 Куда и как платятся фиксированные платежи в 2023 году2 Взносы ИП за себя при совмещении ЕНВД и УСН3 Взносы ИП при совмещении УСН и Патента4 Фиксированные платежи и несколько точек по ЕНВДКуда и как платятся фиксированные платежи в 2023 году


Важным изменением в фиксированных платежах ИП в 2017 году стал тот факт, что они теперь платятся не напрямую в ПФР и ОМС, а в вашу налоговую инспекцию.

Что если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, как правильно на суммы фиксированных платежей уменьшить налоги?

Страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН

В нашей стране немало плательщиков страховых взносов, которые совмещают два спецрежима — упрощенку и вмененку.

В этой ситуации появляются некоторые нюансы.

В 2023 году льгота перестала действовать. Теперь бизнесмены платят взносы по общеустановленному тарифу. Раньше общая доля страховых взносов лиц на УСН, перечисленных в , и имеющих выручку не более 79 млн рублей в год, составляла 20%, теперь увеличилась до 30%.

В 2023 году действуют следующие тарифы:

1. в ФФОМС — 5,1%.
2. в ФСС — 2,9%;
3. в ПФР — 22%;

Пониженные тарифы в размере 20% взносов в ПФР и по 0% в ФСС и ФФОМС до 2025 года могут применять некоммерческие организации, которые ведут социально значимую деятельность в сфере обслуживания населения, науки, здравоохранения, спорта, образования и благотворительности.

ИП платят страховые взносы за себя и за своих наемных работников. За себя предприниматели уплачивают взносы в фиксированном размере только в ПФР и ФФОМС.

Платить взносы в ФСС можно добровольно, но нужно учитывать, что они не будут уменьшать налоги.

ИП, совмещающие режимы налогообложения – УСН и ЕНВД, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов

Дата публикации: 18.12.2014 06:27 (архив) Минфин России разъяснил вопрос об учете страховых взносов при исчислении налогов индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам и совмещающими упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.Согласно п.

4 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщики, перешедшие в соответствии с гл. 26.3 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов

Учет страховых взносов ИП при совмещении режима УСН и ЕНВД

Если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, он должен вести раздельный учет страховых взносов. Если эти расходы разделить невозможно, их пропорционально размеру доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.16, статьи 346.17, статьи 346.18, статьи 346.26, статьи 346.32 НК РФ и писем Минфина России , , от 11.08.2017 N 03-11-11/51743.

А вы знаете про ?. Подробности читайте в журнале . Долю доходов от деятельности на том или ином режиме налогообложения рассчитайте по формуле: Доля доходов от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН) = Доходы от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН) : Доходы от всех видов деятельности Исходя из доли доходов, определите сумму распределенных страховых взносов, на которую можно уменьшить сам налог (например, при ЕНВД) или учесть в расходах (например, при УСН с объектом «доходы минус расходы»). Для этого используйте формулу: Сумма распределенных страховых взносов, которая относится к деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН) = Страховые взносы:

1. за себя;
2. с выплат наемному персоналу, занятому одновременно в обоих режимах налогообложения

× Доля доходов от деятельности на конкретном режиме налогообложения (например, УСН) За какой период брать доходы.

Распределять взносы между спецрежимами следует пропорционально долям доходов, которые получены от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ)

Фнс разъяснила, как учесть фиксированный платеж при совмещении усн и енвд — все о налогах

Все бизнесмены, которые зарегистрированы в качестве ИП и уплачивают налоги по УСН или ЕНВД, могут уменьшать свое налоговое бремя за счет фиксированных страховых взносов. Это право предусмотрено Налоговым кодексом, ст.

346. 21 (для использующих УСН) и ст.

346.32 (для плательщиков ЕНВД). В связи с этим у предпринимателей возникает множество вопросов: в какой момент можно учитывать эти взносы и в каком объеме, как поступать в случаях совмещения налоговых режимов, найма сотрудников и их увольнения?

Для ответа на эти вопросы необходимо учесть 4 важных параметра:

• Наличие наемных работников.
• Налоговый режим: упрощенная система, единый налог или совмещение разных режимов.
• Период, на протяжении которого был уплачен взнос.
• Сумма взносов, которая фактически была уплачена.

В случае совмещения УСН и ЕНВД необходимо разделить сотрудников по видам деятельности, попадающим под разные режимы. Если, например, все сотрудники заняты в деятельности, осуществляемой по ЕНВД, то расчет по части единого налога будет производиться с учетом сотрудников, а по части УСН – как у ИП без сотрудников. Далее приведен подробный анализ каждого фактора.

Оба режима, позволяющие вычет страховых взносов из налоговых платежей, подразумевают учет только той суммы, которая была фактически уплачена в страховые фонды. Взнос не может быть учтен до момента оплаты: если ИП планирует внести его, например, в декабре, то он не может учесть его ранее.

Помимо фактически уплаченной, учитывается и установленная годовая сумма.

Уменьшение УСН и ЕНВД при совмещении режимов

td{ padding:5px 5px 5px 5px; } Если ИП совмещает два специальных налоговых режима: УСН и ЕНВД, то нужно вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств.

Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы. Расходы делятся по правилу:

расходы по ЕНВД нельзя относить к УСН расходы по УСН нельзя относить к ЕНВД

расходы, которые невозможно разделить между режимами, разделяются пропорционально доходам

По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы.

Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов Что нужно сделать для уменьшения налогов для «совместителей»?

Обязательно разделять полученные доходы Советуем поквартально оплачивать страховые взносы за себя и ежемесячно за работников При наличии найма желательно распределить работников между режимами ИП без работников В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов.

При этом ИП вправе выбрать один из способов:

уменьшить упрощенку на вычет, уменьшить вмененку на вычет, распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам. При применении упрощенки страховые взносы уменьшают:
с объектом «доходы» — налог с объектом «доходы-расходы» — доходы

Налоги можно снизить вплоть до нуля.

УСН плюс ЕНВД минус фиксированные взносы

Алексей Петров, исполнительный директор интернет-бухгалтерии «Моё дело» Особенности учета фиксированных взносов ИП при расчете налога по УСН и уплате ЕНВД.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы могут уменьшить налог (ст. 346.21 НК РФ). Такое же право предусмотрено для плательщиков ЕНВД ().

Разберемся, в какой момент и в каком размере предприниматели могут учитывать взносы в расчете налогов, в том числе в различных ситуациях при совмещении специальных режимов, найме и увольнении сотрудников. Чтобы понять, когда и какую сумму фиксированного взноса учитывать в расчете УСН или ЕНВД, нужно оценить четыре важных фактора.

• Наличие работников у ИП. При совмещении режимов оценить, какая часть сотрудников занята в деятельности на том или ином режиме налогообложения. К примеру, ИП совмещает УСН и ЕНВД, но при этом все работники заняты только в деятельности, переведенной на УСН. Для учета взносов ИП это важно.
• Применяемый режим налогообложения (УСН, ЕНВД), в том числе совмещение режимов.
• Дата уплаты фиксированного взноса ИП.
• Фактически перечисленная сумма фиксированных взносов.

Каждый из перечисленных факторов влияет на порядок учета взносов.

Рассмотрим их подробнее. В расчет налогов (УСН, ЕНВД) включается только фактически уплаченная ИП сумма.

Если взнос не уплачен (например, ИП планирует в конце года уплатить за себя взнос), он не учитывается до момента уплаты.

Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2013 г.Н.Г.

Бугаева, экономист

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «СКД — Канон» Галину Павловну Надеждину, г. Самара. Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под упрощенку, а часть — под вмененку, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому режиму налогообложения, .

Взносы, уплаченные им за работников и за себя, тоже должны быть распределены между видами деятельности.

Распределение расходов должно быть обосновано.

И в итоге от принципа распределения будет зависеть и объем налоговой нагрузки.

Если ваш работник занят в нескольких видах деятельности, для учета расходов «на него» придется разрабатывать свою распределительную методику Начнем со взносов, уплаченных предпринимателем за себя. Их можно делить по режимам: пропорционально времени, затрачиваемому предпринимателем на ведение того и другого вида деятельности.

Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать «личные» страховые взносы (Барковец В.)

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 23.01.2015Самое важное в этой статье:- Предприниматель без наемных работников может все личные страховые взносы списывать в рамках одного налогового режима.- При наличии наемных работников ЕНВД уменьшается только на их страховые взносы, а не предпринимателя, и не более чем на 50%.- А вот при УСН личные взносы предпринимателя можно учитывать даже при наличии сотрудников.Совмещая УСН и ЕНВД, предприниматель должен распределять страховые взносы между налоговыми режимами.

В отношении взносов за работников это сделать несложно.

Поскольку всех сотрудников можно поделить между видами деятельности. Соответственно, и взносы с заработка каждого будут учитываться либо при УСН, либо при ЕНВД.Сложнее дело обстоит с личными взносами предпринимателя, ведь он занят одновременно в двух видах деятельности, поэтому непонятно, как делить его взносы. Есть несколько вариантов. Мы разберем каждый из них, а вы выберете удобный для себя.