Оглавление:
- Что облагается НДС
- Что облагается, а что не облагается НДС
- Какой товар не облагается НДС?
- Перечень товаров, не облагаемых НДС
- Товары не облагаемые ндс
- Какие товары не облагаются НДС в России?
- Какие товары не облагаются ндс
- Какие не облагаемые НДС товары закреплены в Налоговом кодексе?
- Что не облагается НДС в России
- Продукты не облагаемые НДС
- Перечень товаров, не облагаемых НДС
- Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности
Что облагается НДС
→ → Актуально на: 9 ноября 2023 г.
Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст.
149 НК РФ. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций (): реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), предметов залога, передача товаров (работ, услуг) на основании отступного или новации, передача имущественных прав.
При этом реализация может быть как возмездной, так и безвозмездной (); передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, т.е. не для целей получения с их помощью дохода от третьих лиц, а для нужд самой организации.
Такая передача облагается НДС, если расходы на нее не признаются для целей налогообложения прибыли (). Потому что их нельзя признать экономически обоснованными (), либо они указаны в числе расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (). При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13); выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Это СМР, которые плательщик выполняет своими силами и для себя (). Если же строительством занимаются подрядчики, а организация выступает в качестве инвестора или застройщика, то объекта обложения НДС не возникает (); ввоз товаров на территорию РФ (). Речь идет о пересечении товарами таможенной границы и ввозе их на территорию таможенного
Не облагаемые НДС товары: список товаров, медицинские товары, операции не подлежащие налогообложению
Автор статьиОльга Евсеева 6 минут на чтение1 907 просмотровСодержание Рассмотрим подробнее не облагаемые НДС товары, услуги, операции.
Также рассмотрим медицинские товары, которые не подлежат налогообложению.НДС признается одним из самых непростых фискальных инструментов налогового законодательства. Он сложен как для учета, так и для исчисления налога для перечисления в бюджет.
Список видов деятельности по каждому из специальных налоговых режимов утвержден налоговым законодательством на федеральном уровне, местные органы власти имеют полное право вносить свои коррективы в части определения видов деятельности, ставок и т.д. Но единственное что объединяет все специальные режимы это полное освобождение от уплаты НДС.
Что дает конкурентное преимущество перед крупными компаниями, которые могут легко вытеснить малых конкурентов за счет экономии на масштабе.Данный налог относится к группе косвенных налогов, что говорит о том, что вся налоговая нагрузка падает на обычных потребителей.
Предприятия увеличивают конечную цену товара или услуги на ставку налога. Читайте также статью: → “”(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПод систему налогообложения подпадают:продажа
Что облагается, а что не облагается НДС
Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас! Москва: +7(499)113-18-04 Санкт-Петербург: +7(812)507-81-84 » » » » В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения.
Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.
Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.
А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.
Налог на добавленную стоимость в текущем 2023 году отмечает свой юбилей.
Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет. Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993). В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году.
Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.
Какой товар не облагается НДС?
//НДС на товар
Определенный перечень товаров не облагается НДС – это довольно широкий список медицинских и других товаров, обложение которых дополнительными налогами нецелесообразно. Кроме того, существуют специфические виды деятельности, меры поддержки бизнеса, также подразумевающие освобождение от налога или минимизацию ставки.
Ситуация вокруг НДС признается специалистами неоднозначной, а сам налог – сложным в исчислении и учете, что не исключает, а скорее подчеркивает необходимость его детального изучения.Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: Москва; Санкт-Петербург; Бесплатный звонок для всей России.Согласно существующему законодательству, товары, не подлежащие налогообложению, перечисляются в .
Перечень имеет закрытый тип, его пополнение недопустимо.
Занимаясь продажей товаров из перечня в , можно отказаться от уплаты.НДС (Налог на добавленную стоимость) представляет собой налог косвенного типа, которым облагается широкий перечень услуг и товаров.
Его высчитывают в пользу бюджета страны из надбавочной стоимости. Конечный покупатель выплачивает налог со всей стоимости приобретения, однако поступление средств начинается ранее, так как высчет происходит еще на этапе производства, будучи добавленным к стоимости сырья и работ по созданию, уплачивается он на всех стадиях.ВниманиеРоссийское законодательство
Перечень товаров, не облагаемых НДС
В соответствии с положениями ст.
150 НК РФ существует ряд товаров, ввоз которых на таможенную территорию РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.В частности, к таким товарам, имеющим отношение к предпринимательской деятельности, относятся:1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:● важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;К таковой, Постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г.
Очки 944200** 11 Микроскопы биологические 443510 12 Установки радиационные медицинские 694140 13 Приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований 944300 14 Приборы и аппараты для лечения, наркозные.
Товары не облагаемые ндс
» Законодательно определено, что является объектом налогообложения по НДС:
- продажа продукции, выполнение работ, оказание услуг, а также передача правомочий на имущество на возмездной основе;
- передача правомочий на имущество, итогов работ и оказанных услуг на бесплатной основе;
- импорт продукции.
- реализация чего-либо для личных нужд, при этом объем расходов к вычету приниматься не будет;
- производство монтажных или строительных работ для личных нужд;
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:
- +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)
- +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
- +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
Это быстро и бесплатно!
К товарам, не облагаемым НДС, относятся:
- оптика для коррекции зрения;
- монеты из драгоценных
- изделия и материалы, используемые для целей протезирования или ортопедии;
- лотерейные билеты (если лотерея проводится по решению уполномоченного органа);
- жизненно-важная продукция для медицинских целей;
- почтовые марки;
- автомобильный транспорт и другие технические средства, созданные для реабилитации людей с ограниченными возможностями и профилактики инвалидности;
Какие товары не облагаются НДС в России?
Поделиться:
Налог на добавочную стоимость – один из самых важных для экономики налогов, действующих на территории РФ. Им облагается практически все, что касается сферы товаров и услуг, а так же большинство финансовых операций. Практически четверть бюджета формируется именно НДС, так что платить его приходится практически постоянно.
НДС может иметь три вида ставки: 18% как стандартная, 10% как льготная и 0% как экспортная для отдельных товаров.
Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще.
Обусловлена такая особенность Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе.
Содержание Начать стоит с товаров, так как именно они реже всего освобождаются от налога. В списке товаров, на которые не нужно платить НДС, числятся:
- Руды, металлы, концентраты;
- Ритуальная атрибутика;
- Конверты и открытки;
- Товары, предоставленные РФ безвозмездно;
- Лом, цветные металлы, черные металлы, сданные в утиль;
- которые были произведены и проданы в учебных, воспитательных, медицинских и иных подобных учреждениях;
- Почтовые марки;
- Любые товары, которые реализуются в магазинах беспошлинной торговли.
- Средства, предназначенные для использования инвалидами;
- Религиозная атрибутика;
- Монеты, выполненные из драгоценных металлов, а так же некоторые драгоценные металлы;
- установленные специальными Постановлениями Правительства РФ;
Кроме товаров есть еще и услуги, которые не облагаются НДС.
Какие товары не облагаются ндс
Операции, не подлежащие налогообложению НДС п. 2 ст. 149 НК РФНе подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ:1) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по «перечню», утверждаемому Правительством Российской Федерации2) медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.
Перечень медицинских услуг определяется НК РФ.3) услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты;4) услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;5) продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания
Какие не облагаемые НДС товары закреплены в Налоговом кодексе?
> > > 11 июля 2023 Не облагаемые НДС товары перечислены в ст. 149 НК РФ. Данный перечень имеет закрытый характер и не допускает дополнений.
Споры налогоплательщиков с налоговыми органами возникают по вопросам внутреннего содержания освобожденных от налога операций. Рассмотрим их подробнее. При внимательном изучении положений можно сделать вывод, что на территории РФ НДС не облагается реализация следующих товаров:
- Технических средств, которые могут применяться для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности. Детальный перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042.
- Медицинского оборудования и медицинских изделий по специальным перечням, утвержденным Правительством РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
- Продуктов питания, произведенных столовыми медицинских и образовательных учреждений и реализуемых в таких учреждениях.
Продуктов питания, произведенных на предприятиях общественного питания и реализованных столовым в медицинских и образовательных учреждениях (подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ и письмо ФНС России от 19.10.2011 № Отдельно Минфин России в письме от 14.09.2009 № 03-07-14/95 указал, что индивидуальным предпринимателям эту льготу применять нельзя, хотя арбитражные суды ранее неоднократно высказывали противоположную точку зрения (определение ВАС РФ от 07.02.2007 № 649/07, постановление ФАС Центрального округа от 20.05.2008 № А68-668/07-22/14)
Что не облагается НДС в России
Содержание НДС — налог, отчисляемый в пользу государства с реализации товаров на территории РФ. На данный момент существует три вида ставок: 20% (с 2023 года), 10% и 0%.
Однако, предусмотрен вариант и с полным отсутствием НДС на ряд предоставляемых товаров, услуг и проводимых операций.
Что это значит, и в каких случаях применяется, стоит рассмотреть подробней. Для начала, стоит знать, что существующий перечень реализуемых без уплаты налога товаров, услуг и операций регламентируется налоговым кодексом РФ. В частности, перечни приведены в главе №21, статьях №145, №149, №150.
Рекомендуем ознакомиться с приведенной информацией и точными перечнями, это позволит грамотно оформить проводимые коммерческие и хозяйственные операции, избежав штрафных санкций и претензий со стороны налоговой службы. Компания получает освобождение от НДС при реализации достаточно узкого перечня продукции, который включает в себя: Готовая пищевая продукция, производимая и реализуемая столовыми учебных заведений, больниц со стационарным режимом и прочих бюджетных учреждений, которая распространяется в их стенах, для снабжения учащихся, пациентов, персонала; Почтовая продукция – марки и конверты; Протезы, очки, контактные линзы и ряд других товаров из соответствующего списка освобожденных от уплаты НДС, учрежденного правительством РФ; Религиозная литература, предметы используемые при проведении служб в храмах и прочая продукция соответствующего назначения;
Продукты не облагаемые НДС
Содержание Кроме товаров есть еще и услуги, которые не облагаются НДС.
При их оказании этот налог не учитывается, но только в том случае, если четко соблюдены все условия. Не облагаются НДС: Медицинские услуги, которые оказываются врачами, занимающимися частной практикой, а так же услуги, предоставляемые частными клиниками.
Имеются исключения – ветеринарные услуги, косметические, санитарные; Санитарные и ветеринарные услуги, которые финансируются из бюджета; Услуги по уходу за гражданами, не способными обеспечить себя самостоятельно: за больными, престарелыми, инвалидами. Необходимость оказания услуг должна быть подтверждена заключением органов здравоохранения; Содержание детей в тех образовательных учреждениях, которые выполняют основную общеобразовательную дошкольную программу; Услуги кружков, секций, студий; Работы с архивом, архивными данными а так же само содержание архивов; Некоторые услуги по перевозке пассажиров; Ритуальные услуги, в том числе и услуги, связанные с изготовлением памятников, похоронных принадлежностей, захоронением и оформлением самой могилы; Услуги по предоставлению жилья фондами. Дополнительные услуги, заказанные при осуществлении гарантийного ремонта, будут облагаться НДС;
Перечень товаров, не облагаемых НДС
В соответствии с положениями ст.
N 19
«Об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»
, в частности отнесено: № Наименование ОК 005-93 (ОКП) 1 Инструменты механизированные 943100 2 Инструменты колющие 943200* 3 Инструменты режущие и ударные с острой (режущей) кромкой 943300 4 Инструменты оттесняющие 943400 5 Инструменты многоповерхностного воздействия (зажимные) 943500 6 Инструменты зондирующие, бужирующие 943600 7 Наборы медицинские 943700 8 Изделия травматологические 943800 9 Приборы для функциональной диагностики измерительные 944100 10 Приборы и аппараты для диагностики (кроме измерительных).
Очки 944200** 11 Микроскопы биологические 443510 12 Установки радиационные медицинские 694140 13 Приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований 944300 14 Приборы и аппараты для лечения, наркозные.
Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности
> > > 10 июля 2023 Не подлежащие налогообложению НДС операции (освобожденные от налогообложения) перечислены в пп.
1–3 ст. 149 НК РФ. Представленный список является исчерпывающим.
При этом отдельно выделены операции по аренде помещений иностранными компаниями или гражданами; установлен список товаров и услуг, реализация и использование для собственных нужд которых проводится без удержания НДС; перечислены освобожденные от налога операции. Рассмотрим их подробнее. Не облагаемые НДС операции и товары для реализации (или использования для собственных нужд) собраны в список, который является исчерпывающим и не подлежит расширению.
Перечень отображен в пп. 1–3 : I. Деятельность по передаче помещений в аренду нерезидентам (физлицам и юрлицам), получившим аккредитацию в России (п. 1 ст. 149 НК РФ). Список иностранных государств, в отношении граждан и/или организаций которых может применяться освобождение от НДС, перечислен в общем приказе МИД и Минфина России от 08.05.2007 № 6498/40н.
При этом к деятельности такого типа можно отнести и эксплуатационное (коммунальное) обслуживание сдаваемых в аренду помещений на условиях, указанных выше, если такой вид услуг указан в договоре аренды (постановление ФАС Московского округа от 22.04.2010 № КА-А40/2596-10). II. Продажа товаров, оказание услуг, в том числе и для собственных нужд, указанных в п.
2 ст. 149 НК РФ, также не облагается НДС.