Оглавление:
- Бухгалтерам очень хочется взять на вычет НДС по чекам АЗС
- Ответы на бухгалтерские вопросы
- Проблемы зачета НДС при приобретении ГСМ за наличный расчет
- Ндс по гсм на расходы?
- Как отразить в бухгалтерском учете приобретение ГСМ за наличный расчет
- Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС
- Принимаем к вычету НДС с расходов на ГСМ
- Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете
- Вычет НДС по кассовому чеку: возможен ли без счет-фактуры
- Топливные расходы и НДС-вычеты
Бухгалтерам очень хочется взять на вычет НДС по чекам АЗС
«Газпром нефть» ввела наценки вместо скидок для корпоративных клиентов по топливным картам, ссылаясь на нестабильную ситуацию на рынке. Наценку «обозвали» сервисным сбором за топливную карту. В этой связи юрлица стали переходить на наличный расчет, так как это оказалось дешевле. Но стремление сэкономить обернулось головной болью для бухгалтеров.
При заправке по карте АЗС выдавала счета-фактуры, а при заправке за наличные — только кассовые чеки.
Бухгалтеры не хотят терять входящий НДС. Некоторые из них намерены включить чеки в книгу покупок.
Этот вопрос, в частности, на нашем форуме.
закупили большой объём топлива за наличку. В чеках есть все необходимые реквизиты и выделен НДС.
без боя не хочется дарить вычет.
— Аноним1 У нас этим постоянная проблема — тоже теперь много заправок с чеками — ибо за безнал конторы-провайдеры топливных карт теперь дерут почти 10% сверх цены топлива. Конечно мне проще или нал выдать или по корпоративной заправиться чтоб не переплачивать.
— Аноним2 Кто-то считает, что мелкие суммы легко «проскочат» через АСК НДС-2, потому что система не выявляет расхождения по мелочевке. Кто-то ссылается
Ответы на бухгалтерские вопросы
Можем ли взять на расходы в НУ затраты по кассовому чеку почты, если в нем выделен НДС,который принимаем на сч.91.02, т.к.
нет счета-фактуры?Спасибо. Отвечает Ваш персональный эксперт В налоговом учете сумму НДС, указанную в кассовом чеке (например, «стоимость услуг почты – 118 руб., в т. ч. НДС – 18 руб.»), в состав расходов не включайте.
Затраты на услуги почты Вы вправе учесть при расчете налога на прибыль за минусом НДС. Организация применяет общую систему налогообложения<…> Как учесть входной НДС по товарам, приобретенным через подотчетное лицо В зависимости от того, какие условия выполнены, с входным НДС можно поступить одним из трех способов: ?
на купленные товары (работы, услуги) есть счет-фактура.
Такие требования содержит статьи 171 и статьи 172 Налогового кодекса РФ. Пример предъявления к вычету входного НДС по услугам, приобретенным подотчетным лицом 3 апреля водителю ООО «Торговая фирма «Гермес»» Ю.И. Колесову выдано 5000 руб. на ремонт служебной машины в автосервисе.
6 апреля Колесов отремонтировал автомобиль.
Проблемы зачета НДС при приобретении ГСМ за наличный расчет
љљљљљВот уже почти год действует гл.21 «НДС» второй части НК РФ. За это время в нее были внесены изменения и дополнения, которые только частично сняли некоторые неясные положения связанные с исчисление и зачетом НДС. љљљљљВышедшие в свет рекомендации МНС по применению этого налога еще больше только обострили и до того противоречивые моменты.
Один из них касается исчисления и зачета НДС связанного с реализацией и приобретением ГСМ за наличный расчет. љљљљљПрименение при налогообложении ГСМ расчетной ставки НДС в размер 13,79% было обусловлено включением в стоимость этих материалов налога на реализацию ГСМ.
љљљљљВ связи с отменой с 01.01.2001 налога на реализацию ГСМ (ст.4 Федерального закона
«О введении в действие части второй НК РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах»
) и внесением изменений и дополнений Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть 2 НК РФ» в ст.164 НК РФ, НДС по ГСМ может быть определен только по ставке 20%. При этом при продаже за наличный расчет сумма налога, подлежащая уплате в бюджет должна исчисляться по ставке 20% без учета налога с продаж.
љљљљљОднако наибольший интерес при рассмотрении данного вопроса вызывает не порядок исчисления НДС у предприятия-продавца ГСМ, а порядок зачета этого налога у предприятия-покупателя этих материалов. љљљљљГл.21 «НДС» НК РФ, регулирующая порядок исчисления и зачета (вычета) НДС с 01.01.2001 не содержит специальной нормы, позволяющей принимать
Ндс по гсм на расходы?
Когда НДС выделен в кассовом чеке «Учет.
Налоги. Право», N 35, 24.09.2002Источник: С тем, что нельзя зачесть входной НДС по горюче-смазочным материалам, приобретенным работниками для служебного транспорта за наличный расчет, организации уже свыклись.
К сожалению, это соответствует положениям Налогового кодекса. Раз нет счета-фактуры, то применить налоговый вычет по НДС по расходам на ГСМ нельзя (п.1 ст.
172 НК РФ). Но ведь налоговики на местах не дают учесть НДС и в расходах, если налог выделен в кассовом чеке! (Согласно пункту 6 статьи 168 НК РФ, при реализации товаров (робот, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) сумма НДС но чеках и других выдаваемых покупателю документах не выделяется.
Но на практике некоторые автозаправочные станции указывают сумму НДС, которая включается в стоимость ГСМ, или просто пишут в чеке «в том числе НДС» без указания суммы налога). Как известно, чтобы сформулировать контраргументы, нужно знать аргументы «противника». А доводы налоговиков на местах, как сообщают наши читатели, таковы.
НДС — налог возмещаемый, а раз так, то, не имея возможности его зачесть (по причине отсутствия счета-фактуры), организация не может его отнести и на расходы.
Но этот аргумент не основан на конкретных положениях Налогового кодекса, поэтому и оспаривать его смысла нет.Теперь более серьезный довод, который нам привели и в департаменте налогообложения прибыли МНС России: перечень случаев, когда организация может отнести входной НДС по ГСМ на затраты, дан в пункте 2 статьи 170 НК РФ и является закрытым.
Как отразить в бухгалтерском учете приобретение ГСМ за наличный расчет
- 4.
- 1.
- 2.
- 3.
Отражать операции с ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете нужно в зависимости от того, каким образом это топливо приобрели. На автозаправочных станциях (АЗС) приобрести бензин можно:
- ;
- ;
- за наличный расчет.
Непосредственными покупателями ГСМ на АЗС обычно являются сотрудники организации (водители).
Чтобы сотрудник мог приобрести бензин за наличный расчет, он должен располагать необходимой суммой денег.
Эту сумму организация выдает ему под отчет по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2). В бухучете выдачу наличных денег отразите проводкой:Дебет 71 Кредит 50– выданы под отчет денежные средства для покупки ГСМ.В течение трех рабочих дней со дня окончания срока, на который были выданы подотчетные суммы, сотрудник обязан отчитаться о расходах (п.
6.3 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Для этого он должен сдать в бухгалтерию авансовый отчет либо по унифицированной форме АО-1, либо по той, что организация разработала самостоятельно. К авансовому отчету должны быть приложены кассовые чеки с указанием количества, марок и стоимости ГСМ, даты покупок и т.
Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС
— Комментарий к Определению ВАС РФ от 26.12.2013 N ВАС-18613/13 «Об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации» Комментируемое Определение ВАС РФ от 26.12.2013 N ВАС-18613/13 — это еще один пример того, как могут быть безуспешными попытки со стоимости горюче-смазочных материалов (ГСМ), если у вас на руках есть только кассовый чек АЗС без выделенной суммы налога. Строго говоря, задача для налогоплательщиков изначально была трудноразрешимая, и помощи от ВАС РФ они не дождались.
Если коротко, то суть комментируемого решения суда состоит в следующем: отсутствие , полученном покупателем ГСМ на АЗС, лишает налогоплательщика права на возмещение входного НДС из бюджета, так как покупателю просто-напросто нечем подтвердить свое право на налоговый вычет и его сумму.
Вспомним, что начиналась история с возмещением НДС совсем мрачно.
Чиновники категорически отказывались принимать во внимание кассовые чеки, даже если в них и была выделена сумма НДС, и требовали наличия счетов-фактур.
Так, например, в Письме МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@ налоговики выбрали поистине иезуитский способ доказательства своей позиции. В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
А
Принимаем к вычету НДС с расходов на ГСМ
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 16.03.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Сайт журнала «РНК» Электронный журнал «РНК» Вычет НДС с расходов на ГСМ по кассовому чеку Одним из обязательных условий для применения вычета по НДС является наличие надлежаще оформленного счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). Как правило, при покупке топлива на автозаправке водитель получает не счет-фактуру, а кассовый чек Можно ли заявить к вычету НДС с расходов на ГСМ на основании такого чека? Минфин России считает, что вычет по НДС компания может заявить только на основании счета-фактуры.
Если вместо него продавец выдал покупателю чек ККТ, принять к вычету «входной» налог не получится. Даже если НДС выделен в чеке отдельной строкой (письма от 03.08.10 № 03-07-11/335, от 15.06.10 № 03-07-11/252, от 09.03.10 № 03-07-11/51 и от 13.05.04 № 03-1-08/1191/15@
«Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года — I квартал 2004 года»
). По логике финансистов если водитель организации заправил служебный автомобиль за счет подотчетных средств и представил в бухгалтерию чек ККТ, выданный на заправке, компания не сможет принять к вычету указанный в нем НДС.
Но еще в 2003 году московские налоговики разъяснили, что если при приобретении ГСМ на заправочной станции за наличный расчет предприятие розничной торговли (заправочная станция) в кассовом
Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете
> > > 09 июля 2023 Учет НДС по авансовым отчетам имеет ряд особенностей, которые основываются на наличии документов, представляемых подотчетным лицом.
При этом если продавец является плательщиком НДС, то даже при отсутствии счета-фактуры у предприятия, принявшего отчет подотчетного лица без счета-фактуры, все же остается возможность воспользоваться вычетом по НДС.
Если в расчетном документе (кассовом чеке или приходном ордере) будет выделен отдельной строкой НДС, то у предприятия будет возможность воспользоваться вычетом с этой сделки, совершенной подотчетным лицом.
Ведь в Налоговом кодексе нет четкой оценки для такой ситуации. Причем официальная позиция государственных органов озвучена четко и безапелляционно. Если нет счета-фактуры, то нет и права на вычет, даже если сумма налога удержана продавцом товара или услуги.
Так, в письмах Минфина от 26.03.2023 № 03-07-09/20252, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094, от 25.08.2017 № 03-07-14/54643, от 12.01.2018 № 03-07-09/634 говорится о том, что к вычету не принимаются суммы налога по товарам, приобретенным у розничных торговцев, без наличия счетов-фактур с указанием НДС к вычету.
Вычет НДС по кассовому чеку: возможен ли без счет-фактуры
Автор статьиАлина Сира 5 минут на чтение8 877 просмотровСодержание Предлагаем разобраться, когда разрешается принять НДС к вычету, каково мнение Министерства финансов относительно вычета НДС по кассовому чеку, и можно ли оформить вычет НДС по кассовому чеку, если он частично содержит реквизиты счета-фактуры.Скрытый текст
- товары покупались в розницу (даже в том случае, если в кассовом чеке сумма НДС выделена отдельной строкой);компания желает включить НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль.
Была рассмотрена распространенная ситуация.
Сотруднику выдаются деньги под отчет на приобретение офисных принадлежностей, например.
Счет-фактура отсутствует. Работник оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Компания задается вопросом, вправе ли бухгалтер принять НДС к вычету.
Если сделать это невозможно, то можно ли отнести НДС в состав расходов при исчислении размера налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?Следует обратить внимание на то, что с 1 июля 2017 года все продавцы товаров и услуг перешли на онлайн-кассы, а это значит, что абсолютно все кассовые чеки будут включать в себя сведения об НДС и ставке налога – таково требование закона «О применении кассовой техники в РФ».Минфин РФ подчеркивает, что, согласно указаниям , вычет НДС можно производиться на основании следующих документов:Счета-фактуры, выставленного продавцом.Документов, доказывающих уплату НДС,
«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как в авансовом отчете выделить НДС по железнодорожному билету (+ видео)?
Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия
- Использование программ фирмы «1С»
05.04.2016 подписывайтесь на наш канал Сотрудник был в командировке, в подтверждение расходов за проезд принес электронный билет.
Сумма билета составила 7 662,50 (в т.
ч. НДС 737,71 руб.). С 1 января 2016 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам (10 и 18 процентов).
В электронном же билете НДС указан общей суммой, расшифровок по ставкам нет. Как выделить НДС по железнодорожному билету и как оформить авансовый отчет в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.43.155.
Согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (в частности, по проезду к месту командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями). С 1 января 2016 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам: 10 и 18 процентов соответственно (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ).
Однако в билетах НДС может указываться общей суммой без разделения по ставкам. Как принять НДС к вычету в таком случае, Минфин России разъяснил в письме от 26.02.2016 № 03-07-11/11033.
Финансовое ведомство указало, что при
Топливные расходы и НДС-вычеты
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 августа 2012 г.На вопросы отвечала Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: Каждый автомобиль нужно «кормить» — либо бензином, либо дизельным топливом, реже — газом. Бухгалтеру же приходится разбираться с учетом расходов на горючее.
На вопросы, возникающие в связи с этим у наших читателей, мы и ответим. И. Сызоев, Московская обл. У нашей фирмы есть автомобиль для развоза товаров покупателям. Водитель оплачивает бензин талонами, которые покупает фирма.
Какой документ нам нужен для подтверждения расходов на бензин? Как отразить в бухучете движение талонов?

: Для подтверждения расходов на бензин вам понадобятся:
- путевой лист, который подтверждает расход топлива. В листе должны быть указаны:
— номер и марка автомобиля; — ф. и. о. водителя; — маршрут передвижения; — пробег автомобиля по показаниям одометра (находится на спидометре); — расход топлива за период, на который составляется путевой лист;
- платежки и накладные на приобретение талонов.
При заправке служебного автомобиля надо сохранять все документы, полученные на АЗС, чтобы затем передать их в бухгалтерию.
И не важно, как происходит оплата: наличными, талонами или по топливной карте.
…>