Оглавление:
- Налоговый расчет о доходах иностранных компаний за 3 квартал 2017: как заполнить
- Федеральная Налоговая служба разъяснила порядок заполнения расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
- Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям
- Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ
- Налоговый расчет выплаченных иностранным организациям сумм
- Доходы иностранной организации: исчисление и удержание налогов, отчетность
- Нюансы заполнения налогового расчета о доходах иностранных компаний
Налоговый расчет о доходах иностранных компаний за 3 квартал 2017: как заполнить
Не позднее 28 октября по итогам 3 квартала 2017 года надо представить налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогов. Нюансы заполнения — в статье. Налоговые агенты по налогу на прибыль должны составлять налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям (п.4 ст.310 НК РФ).
Форма налогового расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 02.03.2016 г. №ММВ-7-3/115@ и действует, начиная с отчетности за I квартал 2016 г.Важно!
Налоговый расчет представляется в налоговую инспекцию в те же сроки, что и обычная декларация по налогу на прибыль (п.4 ст.310 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 10.10.2016 г. №03-08-05/58776). По общему правилу, установленному ст.246 НК РФ, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.
Напомним, что компания исполняет функции налогового агента по налогу на прибыль, при выплате (п.3 ст. 275, п.4 ст.286 нк рф):
- дивидендов другой компании;
- доходов иностранной компании, которая не имеет на территории РФ постоянное представительство.
Особенности налогообложения иностранных компаний прописаны в ст.306 — 310, 312 НК РФ.
В том случае если налоговый агент не удержит либо не перечислит налог на прибыль в установленный срок, то налоговики смогут оштрафовать компанию на 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению (ст.123 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.11.2016 г. №03-02-08/66026). А за несвоевременное удержание и (или) перечисление налога компании будут начислены пени (п.
Порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Дата публикации: 11.09.2013 09:32 (архив) В целях выработки единообразного подхода к представлению, в том числе заполнению налогоплательщиками налоговых расчетов (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, сообщаем следующее.
В соответствии с Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов. При этом сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода. Исчисление налоговой базы нарастающим итогом с начала налогового периода и, соответственно, расчет налога нарастающим итогом с зачетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей в отношении указанных выше доходов НК РФ не предусматривает.
Соответственно, в форме Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (утвержденной Приказом МНС России не предусмотрено составления разд.
1 и разд. 2 нарастающим итогом, что сокращает объем работы налогового агента по его составлению.
Кроме того, представляемая в налоговый орган информация не дублируется. Согласно НК РФ налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления
Федеральная Налоговая служба разъяснила порядок заполнения расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Дата публикации: 20.04.2016 12:13 (архив) информирует, что ФНС России письмом от 13.04.2016 № СД-4-3/6435@ разъяснила порядок формирования налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее – Налоговый расчет), утвержденного Приказом ФНС России «Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме».В соответствии с пунктом 1.1 Порядка заполнения налогового расчета, он составляется нарастающим итогом. При этом, Раздел 3 заполняется и включается в состав Налогового расчета только в отношении доходов от источников в Российской Федерации, выплаченных иностранным организациям, в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода и налогов, уплаченных в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (пункт 6.1 Порядка заполнения).
Следовательно, в случае, если в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода налоговый агент не производит выплат иностранной организации, подлежащих отражению в Разделе 3, то в Налоговый расчет за соответствующий отчетный (налоговый) период включаются только Раздел 1 и Раздел 2.
Включение в Налоговый расчет Раздела 3 в данном случае не требуется.При представлении уточненного Налогового расчета в Разделе 3 отражается
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям
Copyright: фотобанк Лори Российские организации, производившие выплаты зарубежным компаниям без постоянных представительств в России, являются агентами по налогу на прибыль (п.
1 ст. 289 НК РФ). Агент обязан удержать и перечислить налог с облагаемого дохода иностранного контрагента, хотя при этом сам агент может даже не быть плательщиком налога на прибыль.
О выплатах агент должен отчитаться по специальной форме, называемой доходов и удержанных налогов.
4 ст. 286 НК РФ. ИП и физлица, выплатившие доход иностранным организациям, отчитываться не должны, поскольку налоговыми агентами они не являются.
Общие требования к заполнению расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, вполне стандартны: все страницы имеют сквозную нумерацию, при распечатывании не допускается двусторонняя печать, не разрешается скрепление листов между собой степлером; при заполнении текстовых строк используют только заглавные печатные буквы, денежные показатели указываются в полных рублях либо в единицах иностранной валюты, там где это необходимо;
Как составить и сдать расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям
- 9.
- 10.
- 7.
- 1.
- 6.
- 12.
- 8.
- 4.
- 5.
- 13.
- 11.
- 3.
- 2.
Налоговый расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям, должны составлять (. 4 ст. 310 НК РФ). Новая утверждена приказом ФНС России от 2 марта 2016 г. № ММВ-7-3/115. Порядок ее заполнения приведен в этом же приказе.
Приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года и распространяется на расчеты, которые организации подают после этой даты.
В связи с этим ФНС России пояснила, что расчеты за I квартал 2016 года (при поквартальной отчетности) или январь–март 2016 года (при ежемесячной отчетности) можно подавать как на новых, так и на старых бланках (письмо от 11 апреля 2016 г.
№ СД-4-3/6253). И в том и в другом случае налоговые инспекции должны их принимать.
Начиная с отчетности за полугодие (январь–апрель) 2016 года подавайте расчеты только по новой форме. В налоговом расчете укажите выплаченные иностранным организациям доходы, которые перечислены в пункте 1 статьи 309 Налогового кодекса РФ. От того, должен ли налоговый агент удержать из этих доходов налог на прибыль, обязанность заполнить расчет не зависит.
№ ММВ–7–3/115. Расчет включает в себя:
- ;
- ;
- ;
- (подразделы , , ).
Начинайте заполнять расчет с титульного листа и подразделов 3.1, 3.2 и 3.3 раздела 3.
Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ
Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни. Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить
Правительства Москвы
Министерства юстицииРоссийской Федерации
Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.
Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы.
Подача документов Берем все на себя. Составление. Сбор необходимого пакета документов.
Налоговый расчет выплаченных иностранным организациям сумм
> > > 15 января 2023 Налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям суммах подается в ФНС российскими предприятиями в случаях перечисления вознаграждения компаниям-нерезидентам независимо от того, удерживался ли с таких выплат налог.
В настоящей статье мы разберемся в правилах заполнения и особенностях такого отчета.
Российская компания становится агентом по налогу на прибыль в случае выплат иностранным компаниям:
- Процентов и дивидендов с размещенных средств по сделкам РЕПО, ценным бумагам, включая муниципальные и государственные (подп. 1 п. 4 ст. 282 НК РФ, п. 6 ст. 282.1 НК РФ, п. 5 ст. 286 НК РФ, ст. 310.1 НК РФ).
- правами на интеллектуальную собственность;
- Доходов нерезиденту без зарегистрированного представительства в России, связанных с (п. 1 ст. 309 НК РФ):
- правами на интеллектуальную собственность;
- реализацией недвижимости и финансовых инструментов (в том числе имущественных прав в виде акций и долей предприятий), состоящих из нее более чем на 50%;
- сдачей недвижимости в аренду, лизинговых операций;
- взиманием штрафных санкций в связи с нарушением договорных обязательств;
- Распределенной прибыли (дивидендов) от участия в отечественных организациях (п. 1, 3 ст. 275 НК РФ).
- сдачей недвижимости в аренду, лизинговых операций;
- взиманием штрафных санкций в связи с нарушением договорных обязательств;
- реализацией недвижимости и финансовых инструментов (в том числе имущественных прав в виде акций и долей предприятий), состоящих из нее более чем на 50%;
Пример см. .
- иных доходов.
- реализацией паев в ПИФ рентного типа или фондах недвижимости;
ВАЖНО!
П. 1 ст. 310 НК РФ говорит о том, что лишь юридические лица могут выступать фискальным агентом для заграничных корпораций.
Доходы иностранной организации: исчисление и удержание налогов, отчетность
— Плательщиками налога на прибыль, кроме российских организаций, являются иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ (Пункт 1 ст.
То есть вам нужно будет иностранного контрагента и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на прибыль. Внимание! Даже если ваша организация применяет специальные налоговые режимы (УСНО, ЕСХН, ЕНВД), она может стать агентом иностранной организации по налогу на прибыль (Пункты 2, 3 ст.
275, п. п. 4, 5 ст. 286, ст. 310, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
А станете вы или нет, зависит от вида выплаченного дохода. Примечание Физические лица, в том числе предприниматели, не являются агентами по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (Пункт 4 ст.
286, п. 1 ст. 310 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.06.2008 N 03-08-13).
Для удобства мы показали их в таблице. Вид дохода Максимальная налоговая ставка <*>, % *> Дивиденды 15 Доходы от распределения прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации или выходе участника из ООО 20 Проценты по долговым обязательствам любого вида 20 Доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности,
Интернет — интервью начальника отдела налогообложения юридических лиц Управления ФНС России по Сахалинской области Холодняковой Ирины Евгеньевны по теме: «Новая форма «Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов»
Дата публикации: 12.10.2016 02:06 (архив) Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ «Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме», утвержден Порядок заполнения формы Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Какие нововведения содержит новая форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? Прежняя форма налогового расчета, которая была утверждена приказом МНС России от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286@, методологически устарела и не отражала изменения законодательства, в том числе в части удержания налогов при выплате доходов иностранным лицам, не являющимся фактическими получателями таких доходов.
Первое, на что необходимо обратить внимание — это, конечно, порядок составления налогового расчета: он составляется нарастающим итогом с начала года.
Как мы знаем, ранее расчет составлялся за прошедший квартал и не требовал данных за прошедшие периоды.
Расчет предусматривает традиционный для расчетов (деклараций) титульный лист, раздел 1, посвященный данным по КБК, ОКТМО и о сроках уплаты и суммах налога, раздел 2 посвящен суммам налога, которые распределены в зависимости от вида дохода, раздел 3 должен показать налоговым органам сведения о получателе дохода и соответствующих суммах.
Нюансы заполнения налогового расчета о доходах иностранных компаний
До 28 июля 2017 г.
налогоплательщикам по итогам отчетного периода необходимо представить налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056). Налоговые агенты по налогу на прибыль должны составлять налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям (п.4 ст.310 НК РФ). Форма налогового расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 02.03.2016 г.
№ММВ-7-3/115@ и действует, начиная с отчетности за I квартал 2016 г.
Важно! Налоговый расчет представляется в налоговую инспекцию в те же сроки, что и обычная декларация по налогу на прибыль (п.4 ст.310 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 10.10.2016 г. №03-08-05/58776). По общему правилу, установленному ст.246 НК РФ, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.
- доходов иностранной компании, которая не имеет на территории РФ постоянное представительство.
- дивидендов другой компании;
Особенности налогообложения иностранных компаний прописаны в ст.306 — 310, 312 НК РФ. В том случае если налоговый агент не удержит либо не перечислит налог на прибыль в установленный срок, то налоговики смогут оштрафовать компанию на 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению (ст.123 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.11.2016 г.
№03-02-08/66026). А за несвоевременное удержание и (или) перечисление налога компании будут начислены пени (п.