Социальная функция налогов

Контрольная функция налогов: описание и примеры

Сущность и задачи налогов прежде всего выражаются в функциях, которые они выполняют. Последних определено множество.

Мы охарактеризуем каждую из них, подробно остановившись на контрольной функции налогов и ФНС. Приведем ее описание, примеры. Далее мы разберем контрольную функцию налоговых органов и налогов.

Сначала рассмотрим характеристику термина.

Налог — это индивидуальный безвозмездный обязательный платеж, взимаемый принудительно специальными государственными органами с физических лиц и различных организаций.

Цель такого сбора — обеспечение финансовой деятельности как государства вообще, так и его муниципальных образований.

При этом налоги отличают от всевозможных сборов и пошлин, взимание которых не безвозмездно, а является условием совершения плательщиками определенных действий, предоставления им государственных услуг, оформления какой-либо документации и проч. Взимание налогов в РФ регулируется Налоговым Кодексом.

Все они разделяются на федеральные, местные и региональные. Перечень конкретных налогов в каждой из групп утвержден в НК. Важно выделять и такие элементы налога, как:

1. Налоговые оклады.
2. Порядки исчисления.
3. Налогоплательщики.
4. Налоговые периоды.
5. Сроки уплаты налогов.
6. Налоговая база.
7. Налоговые ставки.
8. Источники налога.
9. Налоговые льготы.
10. Объекты налогообложения.
11. Порядки уплаты.
12. Единицы налогообложения.

Данные взносы в государственную казну — весьма распространенная категория.

Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.

Стр 9 из 15 Экономическая сущность налогов проявляется через их функции, которые реализуются непосредственно в процессе налогообложения: отражают систему отношений и взаимосвязи государства и отдельного нпл.

Основная задача выполнения фискальной функции — обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.

Реализация фискальной функции налогов имеет объективные и субъективные ограничения. При недостаточности налоговых поступлений и невозможности сокращения государственных расходов приходится прибегать к поиску других форм доходов.

Прежде всего это обращение к внутренним и внешним государственным, региональным, местным займам.

Размещение займов приводит к образованию государственного долга.

2) Распределительная состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Смысл функции в том, что происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения.

Результатом этого является изъятие части дохода у одних и передача ее другим.

Примером реализации фискально

Функции налогов

Внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют четыре важнейшие функции:

• государственное регулирование экономики — регулирующая функция;
• обеспечение финансирования государственных расходов — фискальная функция;
• стимулирующая функция.
• поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп в целях сглаживания неравенства между ними — социальная функция;

Во всех государствах при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию — изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры, библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития (фундаментальная наука, театры, музеи, многие учебные заведения и т.

п.). Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета. Но главное не это. Государственный бюджет можно сформировать и без них. Важную роль играет регулирующая функция, без которой в экономике, базирующейся на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись.

Рыночная экономика в развитых странах — это регулируемая экономика. Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику, не регулируемую государством, невозможно.

Иное дело — как она регулируется, какими способами, в каких формах.

Социальная функция налогов

2 тесно связана с фискальной и регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения. К числу конкретных механизмов реализации социальной функции налогов, предусмотренных частью второй НК РФ, относятся страховые платежи; кроме того, применительно к налогу на доходы физических лиц предусматриваются перечни: доходов, не подлежащих налогообложению; стандартных налоговых вычетов; профессиональных налоговых вычетов.

Вместе с тем в ст. 224 НК РФ указан перечень доходов, по которым налог взимается по повышенным ставкам. Значение социальной функции налогов резко возрастает в период экономических кризисов, когда большая часть населения нуждается в социальной защите. На практике в российской налоговой системе социальная функция налогов, взимаемых с населения, реализуется не в полной мере.

Это прежде всего связано с несовершенством налогового законодательства. Наряду с названными основными функциями налогов в экономической литературе упоминаются и другие, дополнительные их функции: § функция ограничения экономически необоснованного роста прибыли монопольных производителей на рынке товаров и услуг, а также социально неоправданных доходов граждан; § антиинфляционная функция — ограничение роста цен и доходов при поддержании сбалансированности стоимости ВВП

Советник

Содержание: 1) Фискальная – изъятие части доходов организаций и граждан для содержания государственного аппарата, обороны станы и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры – библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития – фундаментальная наука, театры, музеи, многие учебные заведения и т.п. С помощью фискальной функции формируются финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства, ее задача – обеспечение устойчивой доходной базы для бюджетов всех уровней.

2) Регулирующая – позволяет регулировать доходы различных групп населения, направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг, а через платежеспособность населения – на регулирование рынка спроса и предложения.

Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги.

Изменяя налоговые ставки, льготы и штрафы, условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

Функции налогов (стр.

1 из 2)

Академия труда и социальных отношений Домашняя работа По дисциплине Налоговая система РФ На тему Функции налогов Подготовил Студент группы №2 Змо-с-08-2 Сенькин П.А.

Москва 2010г. Содержание Введение Глава 1.

Необходимо знать для чего и как взимаются налоги во всех странах, по той простой причине, что зная их назначение можно справедливо оценить ох значение для страны. В данной работе я попробую изложить функции налогов, и по итогам можно будет оценить их значимость для нашей страны, т.к.

описание будет происходить на основе специфики нашей страны. Глава 1. Налоги и Сборы, описание Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения тесной связи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от их ведомственной подчиненности видов собственности и организационно-правовой формы.

С помощью налогов определяется взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех видов собственности с государственными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включающая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Социальная функция налогов

» Налоги играют важную роль в социальной жизни. О них спорят на заседаниях парламентов и правлений партий, их обещают снизить во время предвыборных кампаний и часто повышают между выборами.

Большинство граждан считают, что они платят слишком высокие налоги, что другие социальные группы платят слишком низкие налоги и что государство расходует недостаточно средств для обеспечения их материального благосостояния и чересчур много отдает другим. Принцип взимания налогов в зависимости от способности налогоплательщика породил систему прогрессивного налогообложения: чем выше доход (налоговая база), тем непропорционально большая часть его изымается в виде налога. Принцип пропорционального налогообложения предусматривает одинаковую долю налога в доходах (налоговой базе), независимо от их величины.

Регрессивные ставки налога означают уменьшение ставки налога по мере возрастания дохода (налоговой базы). На практике встречаются все три вида налогообложения, социальные последствия которых совершенно противоположны.

Налоги на прибыль корпораций (фирм) и на личные доходы чаще всего рассчитывается по прогрессивной шкале, т. е. на первый взгляд отвечают принципу социальной справедливости. Однако именно эти налоги обычно являются предметом политической борьбы.

Партии и профсоюзы левой ориентации во многих странах считают, что шкала прогрессии налогов по отношению к высоким доходам недостаточно крута, что наиболее обеспеченные слои населения и фирмы, получающие сверхприбыли, должны еще больше платить в бюджет.

Виды, сущность и функции налогов

.

Существование налоговой системы не случайно.

Она выполняет конкретные важные функции, позволяющие точно реализовывать государственную политику.

Поэтому сущность и функции налогов всегда будут актуальной темой.

В основе нынешнего налогообложения лежит 15 социальных законов, а также закон о бюджете и налоговом кодексе. Непосредственно сами налоги — это не что иное, как платежи и сборы, которые взимает государство с юридических и физических лиц в бюджеты и внебюджетные фонды согласно ставке, фиксируемой в законодательном порядке.

Налоги также можно определить как гибкий инструмент воздействия на экономику, находящуюся в постоянном движении. Именно при помощи становится возможным эффективное сдерживание и поощрение определенных видов деятельности.

Функции налогов и сборов позволяют корректировать развитие различных отраслей промышленности, приводить в состояние баланса платежеспособный спрос, оказывать грамотное воздействие на экономическую деятельность предпринимателей и осуществлять регулирование количества денег, находящихся в обращении. Налогообложение в России можно отобразить посредством следующей структуры:

Функции налогов и их взаимосвязь (стр. 1 из 3)

План I. Введение……………………………………………………………………….стр.2 1.Функции налогов и их взаимосвязь………………………………………….стр.4 2.Налог на доходы физических лиц: экономического содержания и назначение; категории плательщиков; ставки…………………………………………….стр.11 II.Заключение………………………………………………………………….стр.14 Список использованной литературы…………………………………………стр.16 I .Введение.

Налогом называется обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах, исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны. Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством.

На самых ранних ступенях государственных организаций начальной формой налогообложения можно считать жертвоприношение. Не следует думать, что оно было основано исключительно на добровольных началах.

Жертвоприношение было неписаным законом и, таким образом, становилось принудительной выплатой или сбором. Во времена натурального хозяйства уже существовало изъятие части имущества в виде оброка у крестьян, ремесленников в пользу тех, кто владел территориями, на которых они проживали, и управляли ими. Сама власть, ничего не производившая, постоянно нуждалась в материальных и человеческих ресурсах, необходимых ей для собственного потребления и выполнения специфических, только ей присущих функций: — защита территории; — выполнение управляющих и распределительных функций; — поддержание внутреннего порядка;

Основные функции налогов в государстве: Подробный анализ

» 01.09.2016 347 Просмотры ЭкономияSavedRemoved 0Основные функции налогов в государстве – это фискальная, регулирующая, социально-распределительная и контрольная.

Их значимость и способ реализации определяются реализуемой государством налоговой политикой.Содержание этой статьи:Несмотря на продолжительные исследования, единого мнения касательно перечня и содержания основных функций налогов в государстве пока не сложилось.Большинство теоретических обобщений касаются фискальной функции налогов, ее роли в наполнении государственной казны, региональных и муниципальных бюджетов (относится к ).Важно помнить, что система налогообложения имеет огромный регуляторный потенциал.

Грамотная налоговая политика позволяет правительствам развитых стран разрешать множество разноплановых задач в экономической и социальной сфере.Функции налогов в государстве определяются уровнем производственных отношений, степенью зрелости гражданского общества и руководства страны.Реализация фискальных полномочий обеспечивается аппаратом госструктур и множеством чиновников.

Принудительное изъятие у населения и организаций части дохода соответствует принципу справедливости.Достаточно вспомнить, какие услуги государство оказывает обществу.

Это:оборона территории;обеспечение безопасности и правопорядка;управление народным хозяйством;создание системы общественного транспорта, коммуникаций;решение экологических

Discovered

Функции налогов (tax functions) — устойчивые внутренние свойства, закономерности развития и отличительные формы проявления, позволяющие выявить внутреннее содержание и назначение . В современной экономической литературе нет единообразия в их трактовке, что свидетельствует о различающихся подходах к определению сущности налогов.Выделяют, как правило, три основные функции налогов: фискальную, регулирующую и контрольную, а также две подфункции: стимулирующую и воспроизводственного назначения.

Фискальная (или бюджетная) функция вытекает из самой природы налогов и проявляется в обеспечении государства , необходимыми для осуществления его деятельности. С ее помощью образуется централизованный денежный фонд государства, производится изъятие части доходов физических и юридических лиц для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая либо не имеет собственных источников доходов (учреждения культуры — библиотеки, архивы и др.), либо имеет их в недостаточном объеме для обеспечения должного уровня развития (фундаментальная наука, учебные заведения, учреждения здравоохранения и др.).

Значение фискальной функции растет с повышением экономического уровня развития общества, ростом налоговых доходов государства, что связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, находящихся у власти.