Будет интересно
Статьи

Усложненные задачи по ндфл

Советник


Содержание: Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб.

Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь. Решение. Полный доход: 6000 руб. × 6 мес. = 36000 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. Сумма налогового вычета: 3000 руб.

× 6 мес. = 18000 руб. Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб. Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб.

ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка. На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика.

Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога. Решение. По договорам гражданско-правового характера: Общий доход составил: 7000 руб. × 12 мес. = 84000 руб. Сумма налога: 84000 руб.

× 0,13 = 10920 руб.

Задача: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

» » » Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест Раздел: Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 107 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб.

за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс.

руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс.

руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того: — НДС, тыс. руб. 115 11,5 Решение

  • Начислено НДС:

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

  • Налоговые вычеты:

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

115 000 · 18% = 20 700 руб. Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

  • НДС в бюджет:

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб. Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб. Показатель Доходы от реализации продукции 17000 Расходы на изготовление продукции, кроме того: 15500 -расходы на ликвидацию при выводе

Задачи по подоходному налогу с решением

Содержание страницы: 1.

Основные вопросы: Налоги и их виды. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции предприятия. Налоги и отчисления, выплачиваемые из выручки и прибыли Для удовлетворения потребностей государства в денежных средствах в каждой стране действует налоговая система. Налоги — обязательные платежи, принудительно изымаемые государством с юридических и физических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке.

Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер; безэквивалентность и одностороннее движение стоимости; смена формы собственности; обязательность; фиксированность и долговременность.

Налоги можно классифицировать по ряду признаков: -по способу изъятия: прямые и косвенные; в зависимости от субъектов уплаты: физические и юридические лица; в зависимости от принципов построения налоговой ставки: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные; -по способу использования: общие и специальные (целевые); -по принадлежности к власти: республиканские и местные; -по способу взимания: кадастровый, по декларации, налог у «источника»; -по видам налоговых ставок: твердые, долевые (адвалорные) и смешанные и др.

Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции предприятия: земельный налог; налог за использование природных ресурсов (экологический налог) (в пределах установленных лимитов), чрезвычайный налог, отчисления в государственный фонд содействия занятости, в фонд социальной защиты населения, страховые взносы по видам обязательного страхования, отчисления в инновационный фонд, земельный налог, плата за размещение отходов производства в окружающей среде.

Задача по НДФЛ

Условие: Физическое лицо Карпасов Е.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей.

В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме 500 000 руб. в феврале Карпасов Е.Н. продал свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 100 000 рублей. Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы: – произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.; – произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.; – произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 58 000 руб.; – оплачено лечение жены в стационаре – 45 000 руб.; – в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с женой), стоимостью 950 000 руб.

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

Решение 1. Определим размер стандартных вычетов: т.к. в первом месяце налогового периода доход Карпасова составил 35 000 руб., то стандартный налоговый вычет в размере 300 руб. ему не полагается, т.к. его доход нарастающим итогом с начала года превысил 20 000 руб.

– ст. 218, п. 1, подп. 3); полагается стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка – ст. 218, п. 1, подп. 4; т.к. во втором месяце налогового периода доход Карпасова составил 72 000 руб.

нарастающим итогом с начала года, то стандартный налоговый вычет в размере 600 руб.

он больше использовать не может, т.к.

его доход нарастающим итогом с начала года превысил 40 000 руб. – ст. 218, п. 1, подп.

Практические задачи по ндфл с решениями — все о налогах

Вид работы: Задача Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест Дисциплина: Налоги и налогообложение Скачивание: Бесплатно Дата размещения: 15.10.16 в 11:28 Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс.

булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс.

руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс.

руб., кроме того:- НДС, тыс. руб. 11511,5 Решение (19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб. 115 000 · 18% = 20 700 руб. Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.

Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб. 414000 – 101957,63 = 312042,37 руб. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных Таблица 2 – Исходные данные, тыс.

руб. Показатель Доходы от реализации продукции 17000 Расходы на изготовление продукции, кроме того: 15500 -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств 25 -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей 18 -расходы на услуги банков 10 -расходы ЖКХ сверх нормы 31 -перечислено профсоюзу 5 Решение Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс.

advokat-martov.ru

Месяцы Место основной работы Место работы А Место работы Б Январь 2000 1800 5000 Февраль 2000 1500 1200 Март 3000 1800 2000 Апрель 3000 1400 Май 3156 900 Июнь 4000 Июль 4200 1000 Август 5000 Сентябрь 6000 Октябрь 6144 1800 Ноябрь 7000 1000 5000 Декабрь 7000 2700 Решение. По месту основной работы: Общий доход: 2000 руб.

+ 2000 руб. + 3000 руб. НК РФ) При определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на определенные имущественные налоговые вычеты.

К имущественным налоговым вычетам могут относиться: 1) суммы, полученные в налоговом периоде при продаже — жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб., — иного имущества (например, легковых автомобилей, гаражей и т.п.), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 тыс.

руб. При продаже указанного в п. 1 имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически по-лученной налогоплательщиком.

Сумму неиспользованного имущественного вычета и порядок его использования.

Решение: Согласно п. 1.2 ст. 220 НК РФ при приобретении квартиры налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере до 2 000 000 руб., если оплата квартиры была произведена за счет средств налогоплательщика.

Задачи по налогообложению

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

  1. лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.
  2. обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс.

руб. По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования. Определите:

  1. сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
  2. сумму налоговых вычетов за прошедший год;
  3. налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
  1. Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

  2. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию.

    Рассчитайте налог.

  3. В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс.

    руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Решение сложных задач по ндфл с решением

Задачи по НДФЛ с решением помогут понять, как вычисляют такой налог. Известно, что НДФЛ взаимосвязан с налоговыми вычетами, поэтому в нашем материале о задачах по НДФЛ с решением мы коснемся данных значимых нюансов.

Задача по НДФЛ с решением на стандартный вычет Задача на НДФЛ с решением на социальный вычет Имущественный вычет по НДФЛ — задача с решением Содержание: Задача по НДФЛ с решением на стандартный вычет У Симоновой В. К., работающей в компании «Альфа», до марта 2016 года не состоявшей в законном браке (она является вдовой), есть 11-летний сын.

Ее месячный доход за январь-июнь 2016 года — 30 000 руб. Общий размер имущественного налогового вычета в этих случаях не может превышать 2 млн.

руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по полученным на указанные расходы целевым займам (кредитам). Все расходы должны иметь документальное подтверждение.

Порядком предоставления и размер имущественного налогового вычета установлен в Налоговом кодексе РФ. Если в течение года налогоплательщик не смог использовать имущественный налоговый вычет полностью его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, Пример 2 Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 2 800 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.

Квартира приобретена за счет: 1-й вариант – собственных средств в полном объеме; 2-й вариант – средств организации. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс.

Справочник Бухгалтера

05.07.2018 Содержание Рекомендации к решению задач п. 7.2.3. Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 23.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налогоплательщиками налога на доходы физических признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению: Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физ.

лиц: – пенсии по гос. пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ; – доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: – стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг); Ст.

218. Стандартные налоговые вычеты Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

Практические задачи по НДФЛ с решениями

> > > 13 марта 2020 Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог.

Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

Работница организации Ковалева А.

Н., до февраля 2020 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка.

Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2020 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2020 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка.

С марта 2020 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А.

Н. далее должен предоставляться в одинарном размере. Сумму налога за период с января по май 2020 года следует рассчитывать так:

  1. НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  2. НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  3. НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  4. НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  5. НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А.

Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей. В 2020 году Звягинцев М.

Проверь себя — задачи по НДФЛ с решением

 Задачи по НДФЛ с решением помогут понять, как вычисляют такой налог.

Известно, что НДФЛ взаимосвязан с налоговыми вычетами, поэтому в нашем материале о задачах по НДФЛ с решением мы коснемся данных значимых нюансов. Содержание У Симоновой В. К., работающей в компании «Альфа», до марта 2016 года не состоявшей в законном браке (она является вдовой), есть 11-летний сын. Ее месячный доход за январь-июнь 2016 года — 30 000 руб.

20 марта 2016 года Симонова В. К. повторно вышла замуж. Вычислим сумму НДФЛ с ее доходов за 1-е полугодие 2016 года.

Решение: До того как Симонова В.

К. повторно вышла замуж, она могла претендовать на удвоенный вычет на сына. С апреля она потеряла данную возможность (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и далее ей может быть предоставлен только одинарный детский вычет.

Помесячный расчет НДФЛ за период с 01.01.2016 по 30.06.2016 выглядит так:

  1. за 04/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.
  2. за 01/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.
  3. за 03/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.
  4. за 05/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.
  5. за 06/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.
  6. за 02/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.

Итого за полугодие 2016 года сумма НДФЛ, начисляемого на доходы Симоновой В.

К., составит: 3 536 + 3 536 + 3 536 + 3 718 + 3 718 + 3 718 = 21 762 руб. В 2015 году Соловьев С. Д. потратил на собственное лечение денежные средства в сумме 150 000 руб.

В помощь студентам и аспирантам

Задача 1.

Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь. Решение. Полный доход: 6000 руб.

× 6 мес. = 36000 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. Сумма налогового вычета: 3000 руб.

× 6 мес. = 18000 руб. Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб.

× 0,13 = 2340 руб. Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика.

Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога.

Решение. По договорам гражданско-правового характера: Общий доход составил: 7000 руб. × 12 мес. = 84000 руб. Сумма налога: 84000 руб. × 0,13 = 10920 руб.

Задачи по налогу на доходы физических лиц

Стр 8 из 11Рекомендации к решению задач п.

7.2.3. Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 23.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налогоплательщиками налога на доходы физических признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению: Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физ.