Пластиковые стаканчики в расходы усн

Вопрос: .Предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), приобрел картонную тару (коробки) для упаковки производимого предпринимателем майонеза при реализации готовой продукции. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, стоимость приобретенной картонной тары, если майонез при его производстве уже расфасован в пластиковые контейнеры?

(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)

 Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), приобрел картонную тару (коробки) для упаковки производимого предпринимателем майонеза при реализации готовой продукции. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, стоимость приобретенной картонной тары, если майонез при его производстве уже расфасован в пластиковые контейнеры? Ответ: Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п.

5, 6, 7, 9 — 21, 34 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст.

ст. 254, 255, 263, 264, 265 и 269 НК РФ. В пп. 5 вышеуказанного перечня расходов поименованы материальные расходы, которые на основании абз.

2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст.

254 НК РФ. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам, в

Об учете расходов на закупку бахил и одноразовых стаканчиков в целях налога при УСН

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 13 июля 2017 г. N 03-11-06/2/44773 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения уменьшают доходы на материальные расходы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Фасовка и Упаковка Товаров при УСН

Учет Товаров Тара ИП Учет Материалов при УСН ЕСХН Новое Налоговые Новости . . Учет Фасовки и Упаковки Товаров при УСН Налоговый учет

Порядок определения и признания расходов при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», предусмотрен ст.ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при УСН по мере реализации.

Затраты на фасовку товаров могут быть включены в состав расходов на основании нормы пп.

23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Налогоплательщик вправе учитывать расходы на приобретение работ (услуг) по фасовке товара в отчетном (налоговом) периоде, в котором им произведена оплата этих работ (услуг), независимо от даты реализации самих товаров. На эту же дату в состав расходов включается сумма предъявленного организации НДС (пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Тара Учет . . . Бухгалтерский учет

Товары, приобретенные организацией для продажи, оцениваются по стоимости их приобретения.

Бухобслуживание, бахилы и пластиковые стаканчики — расходы, разрешенные для усн — все о налогах

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения уменьшают доходы на материальные расходы.

Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 Кодекса, а также принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.

17 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Можно ли принять в расходы при УСН затраты на покупку офисной мебели

Да, можно.

Кроме того, эти расходы должны быть документально подтверждены и оплачены. Затраты на приобретение офисного имущества (в зависимости от его стоимости) могут учитываться либо как расходы на приобретение основных средств, либо как материальные расходы.

Если Вы приобретаете офисную мебель, стоимость которой превышает 40 000 руб., то расходы на ее приобретение следует учитывать при «упрощенке» на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ как расходы на приобретение основных средств. Если же стоимость мебели не превышает 40 000 руб., то расходы на ее приобретение учитываются как материальные ( ). В бухучете, если имущество не является основным средством, отразите его в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости.

Для этого применяется счет 10 «Материалы»: ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 — оприходована офисная мебель по фактической себестоимости.

ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 10 субсчет — списана на расходы стоимость имущества при передаче его в эксплуатацию .

Об учете расходов на закупку бахил и одноразовых стаканчиков в целях налога при УСН

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 13.07.2017 г.

N 03-11-06/2/44773 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения уменьшают доходы на материальные расходы.

Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 Кодекса, а также принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Организация на УСН как включить в расходы пакеты с логотипом компании

в данном случае расходы на приобретение пакетов с логотипом организации признаются нормируемыми рекламными расходами. Признать такие затраты в расходах по УСН организация сможет в размере, не превышающем 1% от полученной выручки.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для упрощенки 1.Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на рекламу.

Что относится к рекламе Реклама – это информация, которая адресована неопределенному кругу лиц и направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, поддержание к нему интереса и продвижение на рынке ().* Ситуация: что подразумевается под понятием «неопределенный круг лиц» в определении рекламы Под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламы. Согласно статьи 3 Закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ, рекламная информация должна быть адресована неопределенному кругу лиц.

Это означает, что она создается не для конкретных потребителей того или иного продукта, а для всех, кого этого продукт может заинтересовать. То есть в рекламе не должны упоминаться конкретные лица (организации, граждане), на восприятие которых она направлена.

Такое толкование понятия «неопределенный круг лиц» подтверждается , которое было доведено до сведения налоговых инспекций . Объектом рекламы могут быть: товар; средство индивидуализации организации или товара; изготовитель или продавец товара; результаты интеллектуальной деятельности; мероприятие. Такой перечень установлен статьи 3 Закона от 13 марта 2006 г.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»

> > > 26 сентября 2023 Расходы при УСН — доходы минус расходы подчиняются требованиям, закрепленным в гл. 26.2 «УСН», ряд которых отсылает к положениям гл.

25 «Налог на прибыль» НК РФ. Рассмотрим перечень расходов УСН, а также особенности их признания.

С учетом требований норм гл. 26.2 НК РФ объект для начисления налога при рассматриваемом спецрежиме необходимо определять одним из 2 способов:

1. ;
2. .

Для первого способа вопрос расходов для целей налогообложения значения не имеет, а для второго играет очень важную роль.

О том, как сменить объект налогообложения на упрощенке, читайте в статье . П. 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН — доходы минус расходы:

1. издержки по закупке, производству и установке основных средств;

О порядке списания основных средств на расходы при УСН читайте .

1. затраты, связанные с оплатой труда;
2. затраты, связанные с НИОКР;
3. затраты, производимые в рамках договоров аренды;
4. затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
5. затраты, понесенные в связи с получением патентов;
6. издержки на покупку НМА;
7. затраты по материальным расходам;
8. издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
9. затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни)

Перечень расходов по УСН на 2023 год

При применении системы налогообложения УСН-15% (Доходы — Расходы) необходимо помнить, что перечень расходов ограничен и строго прописан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, ко всему прочему расходы можно принять только после их оплаты!

Если вы не нашли в списке тот расход, который вы искали, значит на него нельзя уменьшить ваш доход. Согласно пункту 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН «доходы минус расходы»: 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств. Следует помнить, что с 01 января 2016 года основным средством является объект с первоначальной стоимостью от 100 000 руб.;2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком; 2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки;3) расходы на ремонт основных средств (в том

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2023 года с расшифровкой

Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2023 году?

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

Организации ИП, которые в 2023 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2023 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст.

346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п.

1 ст. 346.17 НК РФ). Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым.