Как выставить транспортные услуги покупателю

НДС при возмещении транспортных расходов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 июля 2015 г.С.М. Джаарбеков, заместитель директора АНУ «Ирсот», юрист, аттестованный аудитор

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: Договором купли-продажи может быть предусмотрено, что обязанность по организации доставки товара возложена на продавца, а покупатель должен возместить продавцу расходы, связанные с доставкой приобретенного им товара.

Исполняя соглашение с покупателем, продавец заключает от своего имени договор с транспортными компаниями.

Но в связи с компенсацией покупателем транспортных расходов продавца возникают следующие вопросы. Следует ли продавцу включать в налоговую базу по НДС сумму полученного возмещения транспортных расходов?

Должен ли продавец перевыставлять покупателю счета-фактуры на транспортные услуги и если да, то как это правильно сделать? Вправе ли покупатель принять к вычету НДС по компенсируемым транспортным расходам?

Чтобы ответить на возникшие вопросы, нужно правильно квалифицировать отношения по компенсации транспортных расходов. А они соответствуют отношениям по агентскому договору, где принципалом выступает покупатель, который поручает агенту (продавцу товара) заключить договоры с поставщиками транспортных услуг (перевозчиками) за счет покупателя. Так, по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Как выставить транспортные услуги покупателю

Кроме того, этому счету-фактуре агент присваивает свой порядковый номер счетов-фактур, но сохраняет дату составления фактическим продавцом счета-фактуры, выставленного агенту, оплатившему услуги по транспортировке.

Такой счет-фактуру агент (торговая фирма) выставляет принципалу (покупателю), который и принимает налоговый вычет по НДС с услуг по транспортировке приобретенного товара. В связи с особенностями оформления счета-фактуры по агентской схеме следует обратить внимание, что торговая фирма не имеет возможности включить стоимость транспортных услуг в один счет-фактуру со стоимостью проданного товара.

Ведь торговая фирма не является исполнителем, оказавшим услуги по перевозке товара покупателю, и не исчисляет НДС с таких услуг. НДС 136 589,42 руб.).

1. Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).
2. Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 116 345,59 руб.).

ПРИМЕЧАНИЕ: при способе № 1 на стоимость доставки посредник перевыставляет товарную накладную и счет-фактуру (в бухучете у посредника продажа товара не отражается); при способе № 2 стоимость доставки увеличивает стоимость товара.

1. Стоимость услуг посредника, отражаемая в способе № 1, — 1 200,00 руб. (в т. ч.

Всем здравствуйте!

Все прочитала, но не очень поняла, как применительно к нашей ситуации лучше поступить исходя из следующих данных: Наша фирма А — на ОСН.

Подтверждение транспортных расходов — какими документами?

> > > 13 апреля 2023 Подтверждение транспортных расходов — документы, служащие этой цели, чрезвычайно важны для обоснования такого рода затрат.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик может учесть расходы при исчислении налога на прибыль, если они имеют:

1. экономическое обоснование.
2. документальное оформление;

Таким образом, для отображения транспортных издержек в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль важно иметь их реальное подтверждение на бумаге.

Об особенностях налогового учета транспортных расходов читайте в материале . Самым распространенным видом транспортных услуг является доставка товара от поставщика к покупателю.

Сторона, на которую ложатся сами расходы, определяется условиями договоров купли-продажи. Расходы могут быть понесены:

1. продавцом товара;
2. покупателем.

При этом транспортировка может производиться следующими лицами:

1. самим продавцом;
2. покупателем с использованием собственного автотранспорта;
3. сторонней компанией, с которой заключает договор или продавец, или покупатель.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

> > > 11 июня 2023 Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы.

О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье. Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

1. форме изменения стоимости товара.
2. в форме посреднических услуг;

Рассмотрим их подробнее. Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

• Договор

В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст.

990, 1005 ГК РФ).

• Первичные документы

По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика.

Перевыставление транспортных расходов покупателю

Содержание ООО “Ависто” (495) 135-00-16 Учет «входного» НДС при перевыставлении расходов не регулируется нормами налогового законодательства, поэтому, довольно часто, у бухгалтеров возникают вопросы по оформлению таких операций.

Арендатор в свою очередь обязуется поддерживать имущество в исправном состоянии и нести расходы по его содержанию, если иное не предусмотрено законом или договором аренды. Расходы на электроэнергию как раз относятся к расходам на содержание арендованного помещения.

В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать: -выделять НДС с суммы компенсации коммунальных платежей и учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС; -не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Счет-фактура арендодателем, соответственно, не выставляется, а в договоре и акте указывается сумма компенсации с уточнением «без НДС».

Обычно арендодатели не включают в арендную плату расходы на электроснабжение, а возмещают свои расходы путем выставления счетов в адрес арендатора.

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем

> > > 12 сентября 2016 Возмещение транспортных расходов покупателем предполагает покрытие затрат на транспортировку товара за счет средств покупателя.

Порядок документального оформления и учета возмещаемых транспортных затрат зависит от нескольких факторов, о которых мы расскажем в нашей статье. Для наглядности мы представили их в форме схемы:

При возмещении транспортных расходов способом № 1 поставщик не участвует в перевозке товара.

Рассмотрим детально каждый из них.

Договор Перед проведением поставки товара продавцу нужно определиться со способом учета транспортных услуг:

1. в стоимости товара — в договоре поставки;
2. отдельной суммой — в договоре на транспортные услуги.

При учете затрат по перевозке товара в стоимости товара фиксируете сумму транспортных расходов в договоре поставки. В частности, проставляете стоимость товара с НДС и ниже указываете, что в нее включены расходы по перевозке товара до покупателя в размере NNNNN,NN руб.

Как перевыставить транспортные услуги другой организации

Содержание Возмещение транспортных расходов по договору поставки представляет собой возврат денежных средств от покупателя к поставщику. Данная процедура имеет определенные особенности оформления в зависимости от выбранного варианта возврата затрат на поставку. Особое значение придают перевыставлению счетов на имя покупателя.

Покупатель может возместить расходы на транспорт, выбрав один способ из нескольких. При перевозке покупателем товара самостоятельно, все вопросы отпадают автоматически. Порядок компенсации понесенных поставщиком затрат зависит от варианта поставки:

1. поставку товара организует поставщик своими илами;
2. поставку товара организует поставщик с привлечение сторонней организации в качестве перевозчика.

Для более понятного восприятия информации варианты возмещения расходов на транспорт представлены в виде таблице.

Каждый из способов предполагает определенные действия по отражению в бухгалтерском и налоговом учете организации.

Перед тем как осуществить доставку необходимо выбрать, как она будет отражаться. Существует два способа учитывать затраты на поставку:

1. по письменной договоренности, включив в цену продукции;
2. по письменной договоренности (учитываются отдельно).

Транспортные услуги, включенные в цену продукции, должны быть отражены в договоре купли-продажи отдельной строкой. Обязательно необходимо сделать отметку о сумме за услуги по перевозке.

В этом случае указывается стоимость товара с учетом НДС, подсчитывается общая сумма к оплате от покупателя и указывается сумма транспортировки.

Перевыставление транспортных услуг

admin14.05.2018 Главная — Статьи Содержание

1. Подытожим…
2. Альтернативный вариант
3. Интересные публикации:
4. НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы
5. Счета-фактуры и возмещение НДС: позиция Минфина
6. Перепредъявление транспортных услуг. Документальное оформление
7. Варианты организации и оплаты доставки
8. Читалка
   • Перепредъявление транспортных услуг. Документальное оформление
   • Интересные публикации:

НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы Комментарий к Письму Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299 «О применении вычетов НДС и выставлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу» Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя.

Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299.

Варианты организации и оплаты доставки Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки (доставки) приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки.

О документах при перевыставлении услуг перевозки поставщиком

Какую форму ТТН или ТН должен предоставить поставщик если он нам продал Бетон М250, выставил ТОРГ-12 на бетон м250, акт на перевозку бетона, счет- фактуру на бетон и на перевозку?

Перевозчик ИП. Отвечает Ваш персональный экспертВ данном случае помимо ТОРГ-12 у Вас должна быть транспортная накладная и копия акта (счета-фактуры), выставленного перевозчиком (ИП) поставщику. Когда поставщик заключает договор перевозки со сторонней транспортной компанией (ИП в вашем случае), грузоотправитель должен выдать Транспортную накладную. Транспортная накладная подтверждает факт заключения договора перевозки (п.

6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272). Поставщик выписывает три экземпляра ТН: для себя, покупателя и перевозчика. Если в договоре поставке у Вас не прописан посреднический характер доставки, т.е.

условие о том, что поставщик организует доставку за счет покупателя за вознаграждение, тогда поставщик в данном случае действует в интересе клиента без поручения. На основании статьи 989 Гражданского кодекса РФ у него возникает обязанность представить клиенту отчет (или акт) с указанием понесенных расходов. Документальным подтверждением данных расходов будут документы (их копии), выставленные транспортной компанией поставщику.

Вам так же следует иметь ввиду, что если между Вами и поставщиком не заключен агентский договор на поставку (или такое условие не прописано в договоре поставки), то право на вычет НДС Ваша компания не имеет. Если ИП не является плательщиком НДС, то поставщик не может перевыставить Вам счет-фактуру на перевозку.

Оформлять отношения с поставщиком по доставке лучше через агентский договор.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье.

Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю? Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

1. в форме посреднических услуг;
2. в форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее. Способ 1. Посреднические услуги Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

1. Договор В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком.

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ). 2. Первичные документы По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика.