Оглавление:
- Усн расходы на ремонт арендуемого помещения
- Расходы на ремонт при УСНО Зобова ЕП
- Расходы на ремонт арендованного помещения при УСН
- Можно ли взять в расходы затраты на ремонт арендованного помещения
- Организация на УСН может учесть затраты по улучшению арендованного имущества
- Можно ли при УСНО учесть в расходах капвложения в арендованное имущество
- «Упрощенный» учет улучшений арендованного имущества
- Ремонт арендованного помещения при усн
Усн расходы на ремонт арендуемого помещения
ПримерООО «Торговая фирма «Гермес»» применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. ООО провело капитальный ремонт помещений магазина.
Магазин принадлежит «Гермесу» на праве аренды. По условиям договора аренды арендатор обязан проводить ремонт помещения за свой счет.
Для выполнения ремонтных работ «Гермес» привлек подрядную организацию. Стоимость работ составила 212 400 руб. (в т. ч. НДС – 32 400 руб.). Акт по форме № КС-2 был подписан в июне.
В этом же месяцы работы были оплачены подрядчику.
В бухгалтерском и налоговом учете расходы на капитальный ремонт списываются единовременно. Содержание:
- Усн: расходы на ремонт
- Онлайн журнал для бухгалтера
- Расходы на ремонт арендованного помещения при усн
- Можно ли взять в расходы затраты на ремонт арендованного помещения
- Можно ли учитывать расходы на ремонт арендованных основных средств при усн?
Можно ли учитывать расходы на ремонт арендованных основных средств при усн?
Расходы на ремонт при УСНО Зобова ЕП
» Напомним, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», вправе уменьшить полученные доходы на расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
При этом данные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Подтверждение: п. 1, 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ.
В перечне расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ (которые могут учитываться при УСН), указаны, в частности, материальные расходы.
Данные расходы применяются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль – то есть в соответствии с положениями ст. 254 Налогового кодекса РФ. Подтверждение: пп.
5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. А согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ к материальным расходам относятся, в частности:
- а также затраты на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями самого налогоплательщика.
- затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;
Исходя из вышеизложенного следует вывод: «упрощенец», который применяет объект налогообложения «доходы минус расходы», может учитывать в составе расходов затраты на произведенный ремонт (например, системы вентиляции и кондиционирования) в арендуемом офисном помещении. Аналогичный вывод был сделан и Минфином России в своем недавнем письме от 15 февраля 2016 г.
Расходы на ремонт арендованного помещения при УСН
Содержание
- Вариант 2
- Взыскание стоимости капитального ремонта с арендодателя
- Вариант 3
- Образец письма о снижении арендной платы:
- Вариант 1
- Вариант 2
- Вариант 3
- Вариант 4
- Вариант 5
- Вариант 4
- Обязанность проведения капитального ремонта
- Вариант 5
- Вариант 1
- Свежие материалы
- Налоговый учёт проведённого капитального ремонта
- Свежие материалы
- Понятие капитального ремонта арендуемого имущества
Образец письма о снижении арендной платы: Вариант 1 Управляющему торговым центром Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович!Просим Вас рассмотреть вопрос о снижении арендной платы на 5% в связи с тяжелым материальным положением предприятия, вызванным уменьшением объёма продаж.Наша компания за всё время сотрудничества выполняла свои обязательства по договору, надеемся на Ваше понимание.С уважением, директор компании И.И.Тугриков Вариант 2 Управляющему компанией Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович!В связи со сложившейся экономической ситуацией в нашей отрасли, просим Вас снизить размер арендной платы на 5%. Выражаем надежду на взаимовыгодное сотрудничество и впредь.С уважением, директор компании И.И.Тугриков Вариант 3 Управляющему гостиничным комплексом Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович,В связи с тяжёлым финансовым положением нашей компании просим Вас рассмотреть возможность снижения стоимости арендной платы до суммы_____ руб. за 1 кв.м. В настоящее время за нашей компанией не числится задолженностей по арендной плате.С уважением, директор компании И.И.Тугриков
Учёт расходов при УСН(15%) на ремонт помещения арендуемого у учредителя
Организация арендует нежилое помещение у единственного учредителя как у физ.
лица и выступает его налоговым агентом.
Договор аренды содержит условия о проведении ремонта (в т.ч.
капитального) за счёт арендатора. Организация выполняет капитальный ремонт помещения для последующего Лицензирования.
Не будет ли налоговая иметь вопросов к учредителю, на предмет улучшения качества принадлежащего ему помещения за счет средств фирмы, уменьшая по организации налоги, вместо того, чтобы делать ремонт самому из выручки, с которой налоги им уже оплачены?
Сыктывкар Бесплатная оценка вашей ситуации
- эксперт
- 8,1рейтинг
Здравствуйте, Алексей!
То, что арендодатель является одновременно учредителем — это лишь дополнительный фактор для того, чтобы налоговая более пристальное внимание уделяла правоотношениям, возникающим между сторонами такого договора аренды.
При этом налоговая, действительно, может посчитать, что в данном случае физическое лицо-арендодатель получило доход в натуральной форме в виде осуществленного капитального ремонта (ст.210 НК РФ), который должен быть обложен НДФЛ (такая позиция подтверждается в т.ч.
Можно ли взять в расходы затраты на ремонт арендованного помещения
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2. Статья: Как учесть материалы, купленные для ремонта арендованного офиса «Упрощенцы» вправе отразить расходы на ремонт основных средств согласно пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Причем разрешается учитывать в расходах стоимость ремонта как собственных, так и арендованных объектов. Если ремонт проводит сторонняя организация, учет затрат несложен.
В расходы при УСН включается оплаченная стоимость ремонтных работ.
При условии, что есть договор и подписанный двумя сторонами акт выполненных работ. Также желательна смета расходов на ремонт, тогда препятствий к налоговому учету затрат точно не возникнет. Суть вопроса Стоимость материалов, использованных для отделки помещения, можно отразить в составе расходов на ремонт.
Другое дело, когда ремонт выполняется собственными силами.
Для ремонта приобретаются материалы. Как при этом списывать расходы на их покупку?
Отнести цену материалов на затраты в налоговом учете при упрощенной системе можно как на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ (ремонтные расходы), так и на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ (материальные расходы).
Вне зависимости от того, какую именно норму вы выберете, условия для признания расходов одинаковы: затраты должны быть оплачены, документально подтверждены и обоснованны.
Организация на УСН может учесть затраты по улучшению арендованного имущества
Предприятие, перешедшее на «упрощенку», может производить улучшения арендованного имущества.
Часто при аренде имущества арендатор выполняет работы, которые представляют собой неотделимые улучшения.
Как правило, это бывает вызвано необходимостью привести помещение в то состояние, в котором его можно использовать в запланированных целях. К таким работам, в частности, относится возведение перегородок, замена пола, монтаж подвесных потолков.
Неотделимые улучшения могут производиться как с согласия арендодателя, так и без него. Но Налоговым кодексом капитальные вложения в арендованные объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, осуществленные с согласия арендодателя, причислены к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256 НК РФ). Причем эти правила распространяются и на организации, применяющие УСН (п.
4 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому, для того чтобы определиться с включением расходов в налоговую базу, организация должна разобраться, являются ли выполненные работы капитальным ремонтом или реконструкцией помещения.
Что касается работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации и техническому перевооружению основных средств, то их укрупненные характеристики даны в пункте 2 статьи 257 НК РФ.
Можно ли при УСНО учесть в расходах капвложения в арендованное имущество
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 января 2011 г.Е.А. Шаронова, экономист
Мы благодарим нашу читательницу Пименову Ларису Игоревну, главного бухгалтера ООО «Строй Сервис», г.
Сегежа (Республика Карелия), за предложенную тему статьи. Порядок учета арендатором расходов на неотделимые улучшения арендованного имущества всегда вызывает вопросы у бухгалтеров.
И мы уже отвечали на некоторые из них.
А сегодня мы рассмотрим одну интересную ситуацию, возникшую у нашего подписчика, применяющего упрощенку. Итак, организация в 2010 г. арендовала помещение. В договоре аренды стороны оговорили, что для расширения торговой площади арендатор достраивает помещение.
Работы по достройке планируется завершить в 2011 г. Стоимость этих работ арендодатель не возмещает. А с 2011 г. организация-арендатор перешла на упрощенку с объектом «доходы минус расходы».
И бухгалтер этой компании сомневается, можно ли уменьшить налоговую базу при УСНО на сумму расходов по достройке. Тем более что при исчислении налога на прибыль они не были учтены, .
Об особенностях налогового и бухгалтерского учета расходов арендатора на ремонт и улучшение арендованного имущества читайте: 2008, № 21, с. 33 А о том, чем грозят арендатору несогласованные улучшения арендованного имущества, см.: 2009, № 16, с.
64 Об изменениях в порядке начисления
Может ли организация учесть в расходах по УСН расходы на ремонт арендованного имущества и как отразить в бухучете
Ваша организация может учесть эти расходы в том случае, если улучшения проведены с согласия арендодателя и он не компенсирует их стоимость. При этом необходимо, чтобы данное условие было прописано в договоре аренды, для подтверждения расходов необходимы первичные документы (акты о выполненных работах, накладные).
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация: Как арендатору отразить в бухучете и при налогообложении расходы на неотделимые улучшения арендованного имущества Организации, которые платят единый налог с доходов, не учитывают при расчете налоговой базы расходы ().
Поэтому расходы, связанные с производством неотделимых улучшений, налоговую базу не уменьшают.
Да, нужно. Неотделимые улучшения изначально являются собственностью арендодателя, реализации имущества в данном случае не происходит.
Но в то же время имеет место передача результатов выполненных работ. Это следует из положений статьи 623 Гражданского кодекса РФ и статьи 39 Налогового кодекса РФ. Поэтому сумму компенсации стоимости неотделимых улучшений учтите при расчете единого налога при упрощенке как выручку от реализации работ (услуг) (, НК РФ).
Сделайте это сразу после получения ее суммы на расчетный счет или в кассу организации (). Аналогичного мнения придерживается налоговое ведомство (см., например, ).
Подтверждает указанную позицию и Минфин России в .
Несмотря на то что разъяснения финансового ведомства касаются расчета налога на прибыль, логика, изложенная в письме, применима и в отношении расчета единого налога по упрощенке (, НК РФ). Подробнее об учете доходов при реализации работ (услуг) см.
«Упрощенный» учет улучшений арендованного имущества
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 30 сентября 2016 г.Ю.В.
Капанина, аттестованный налоговый консультант
Подробнее о том, что такое отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и как арендатору и арендодателю отразить их в бухучете, мы рассказывали: От условий договора аренды, касающихся улучшений арендованного имущества, будет зависеть расчет налоговой базы при УСН как у арендатора, так и у арендодателя.
В частности, если арендодатель не давал согласия на внесение неотделимых улучшений, то ему придется отражать «упрощенный» доход при получении имущества с улучшениями, а арендатор не сможет учесть при налогообложении свои затраты на создание этих улучшений. Говоря далее об учете затрат, мы будем понимать учет затрат у упрощенцев с объектом «доходы минус расходы».
А учет доходов будет одинаковым независимо от применяемого объекта налогообложения.
Это общее правило (если в договоре аренды ничего не сказано о собственности на отделимые улучшения). Арендатор делает их за свой счет.
Поэтому согласие арендодателя на выполнение отделимых улучшений не требуется и оно не имеет значения для целей налогообложения.
Фактически отделимое улучшение представляет собой самостоятельный объект. И соответственно, затраты на его создание учитываются арендатором так.
Условие Как учитывать расходы Отделимое улучшение является амортизируемым имуществом, то есть, : его стоимость превышает 100 тыс.
Ремонт арендованного помещения при усн
Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание «Облагораживание» позаимствованных помещений вполне может влететь арендатору «в копеечку», причем далеко не всегда собственник недвижимости готов возместить понесенные расходы. Благо законодательство позволяет компенсировать затраченные на подобное мероприятие суммы при налогообложении прибыли.
Правда, как ни парадоксально, чем больше площади были усовершенствованы, тем меньшие суммы удастся списать.Подавляющее большинство фирм лишено собственных помещений, а значит, вынуждено арендовать их у компаний «побогаче». К сожалению, подобное заимствование – удовольствие не из дешевых, а поскольку количеством свободных средств сейчас мало кто может похвастаться (фирмы и без того максимально сокращают расходы), «под урезку» запросто могут попасть и арендные затраты. Разумеется, сэкономить можно на количестве арендуемых квадратных метров.
Но далеко не во всех случаях подобный способ решения проблем приемлем. Кроме того, можно попросту переехать в более дешевые помещения.
Но, как известно, дешевый не значит хороший. И вполне возможно, что более низкая стоимость таких площадей обусловлена не только менее выгодным территориальным расположением или желанием арендодателя побыстрее «сплавить» имеющиеся квадратные метры, но и состоянием самих помещений.
В этом случае фирме придется тратиться еще и на реставрацию арендованных метражей.